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会计工作流程

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目录

原始凭证处理

记账凭证编制

会计账簿登记

记账凭证汇总

总账登记与对账

会计报表编制

会计工作流程的优化

01

原始凭证处理

原始凭证的分类

按来源分类

外部凭证和内部凭证。

按用途分类

按填制手续和内容分类

自制原始凭证和外来原始凭证。

一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

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原始凭证的审核

审核原始凭证的合法性、合规性和真实性。

审核原始凭证的完整性，包括凭证的名称、日期、单位名称、经济业务内容等。

审核原始凭证的正确性，包括金额计算、填写是否规范等。

原始凭证的粘贴与整理

原始凭证粘贴要整齐、牢固，避免参差不齐。

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原始凭证应按时间顺序或类别进行整理，方便日后查找。

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对于较大尺寸的原始凭证，应进行折叠或裁剪，以保持凭证的整洁和统一。

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02

记账凭证编制

记账凭证的编制方法

根据原始凭证编制

记账凭证是根据原始凭证（如发票、收据、银行回单等）编制而成，需确保凭证内容真实、准确。

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摘要简明扼要

凭证摘要应简明扼要，能够清晰反映经济业务的内容和性质。

按照时间顺序编制

记账凭证应按照经济业务发生的时间顺序进行编制，以便于查阅和审计。

科目使用准确

记账凭证中使用的会计科目应准确无误，确保会计信息的准确性。

记账凭证的审核

审核原始凭证

审核记账凭证所附的原始凭证是否齐全、合法、有效，确保经济业务真实发生。

审核记账凭证内容

审核记账凭证的内容是否完整、准确，与原始凭证是否相符。

审核会计科目

审核记账凭证中使用的会计科目是否正确，是否符合会计制度和会计准则的要求。

审核金额

审核记账凭证中的金额是否准确，是否与原始凭证的金额一致。

记账凭证应按照时间顺序进行编号，确保编号的连续性和唯一性。

记账凭证应按月装订成册，并妥善保管，以备查阅和审计。

记账凭证的存档期限应根据相关法律法规和会计制度的规定进行确定。

鼓励使用电子化管理手段对记账凭证进行编号和归档，提高会计工作效率和准确性。

记账凭证的编号与归档

编号规则

归档要求

存档期限

电子化管理

03

会计账簿登记

登记总账科目

根据会计科目和核算要求，在总账中登记各科目的期初余额和本期发生额。

总账的登记

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编制试算平衡表

在总账登记完成后，编制试算平衡表，检查各科目借贷方是否平衡。

02

汇总记账凭证

根据审核无误的记账凭证，汇总编制记账凭证汇总表，并据以登记总账。

03

定期核对总账

与明细账、日记账等进行核对，确保总账数据的准确性。

04

登记明细科目

根据会计科目的详细分类，在明细账中逐笔登记各项业务的明细数据。

核对明细账

与总账、记账凭证、原始凭证等进行核对，确保明细账数据的准确性。

统计分析数据

根据明细账数据，进行统计分析，为经营决策提供数据支持。

定期归档明细账

按照规定的时间节点，将明细账进行装订、归档，以便日后查阅。

明细账的登记

日记账的登记

逐笔登记日记账

根据审核无误的原始凭证，逐笔登记日记账，确保每笔业务的完整性。

核对日记账

与原始凭证、记账凭证等进行核对，确保日记账数据的准确性。

定期汇总日记账

根据日记账数据，定期汇总、编制各类报表，如现金流量表等。

及时处理日记账中的问题

在登记日记账时，如发现问题，应及时处理并向上级报告。

04

记账凭证汇总

手工汇总

将记账凭证逐张进行手工加总，适用于业务量较少或凭证数量较少的情况。

电脑汇总

通过会计软件或Excel等工具进行汇总，可大大提高汇总效率和准确性。

凭证汇总的方法

审核凭证的真实性

检查凭证是否符合相关法规、制度的规定，确保经济业务合规合法。

审核凭证的合法性

审核凭证的完整性

检查凭证是否齐全，避免因漏记或错记导致的汇总错误。

确保凭证所反映的经济业务真实发生，避免虚假或伪造凭证。

凭证汇总的审核

凭证汇总的归档

按时间顺序归档

将汇总后的凭证按照时间顺序进行归档，便于日后查阅。

按类别归档

归档保管的安全性

根据经济业务的性质或类型，将凭证进行分类归档，便于管理和使用。

确保归档的凭证安全、完整，防止遗失或损坏。

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05

总账登记与对账

将记账凭证进行汇总，按科目分类登记总账，提高登记效率。

汇总登记

随时根据业务发生情况登记总账，保证账实相符。

随时登记

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根据记账凭证逐笔登记总账，确保账目清晰、准确。

按凭证记账

发现错误时，采用划线更正法进行更正，保证账目准确性。

划线更正

总账的登记方法

将总账与记账凭证进行核对，确保账目与凭证相符。

将总账各科目之间、总账与明细账之间进行核对，确保账目之间的一致性。

将总账与实物进行核对，确保账目与实际相符。

定期核对总账各科目的余额，确保余额准确无误。

总账的对账

账证核对

账账核对

账实核对

余额核对

结出余额

根据总账各科目的