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重点提升税务师考试试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进原材料取得增值税专用发票，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.原材料用于生产应税货物

B.原材料用于生产免税货物

C.原材料用于集体福利

D.原材料用于生产应税劳务

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产出租收入

4.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.政府补助收入

7.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.营业外支出

B.税收滞纳金

C.职工教育经费

D.技术研发费用

8.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际电信服务

9.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.财产出租收入

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.政府补助收入

12.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.营业外支出

B.税收滞纳金

C.职工教育经费

D.技术研发费用

13.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际电信服务

14.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.财产出租收入

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

16.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.政府补助收入

17.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.营业外支出

B.税收滞纳金

C.职工教育经费

D.技术研发费用

18.下列哪些属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际电信服务

19.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.财产出租收入

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业购进固定资产取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）

3.企业发生的广告费支出，超过规定比例的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的职工福利费支出，超过规定比例的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。（）

6.企业取得的政府补助收入，属于企业所得税的免税收入。（）

7.企业发生的职工教育经费支出，超过规定比例的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.企业发生的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税的零税率适用于所有出口货物和服务。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，超过规定比例的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述税收筹划的基本原则。

4.简述增值税的出口退税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响，并举例说明。

2.论述如何提高税收征管效率，以适应经济发展的需要。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A

解析思路：根据增值税法规定，只有用于生产应税货物和提供应税劳务的原