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蓄势待发税务师试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.投资收益

C.财务费用

D.营业外收入

E.营业外支出

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动的合理支出

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的职工教育经费

E.用于公益、救济性的捐赠

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

B.一般纳税人购买货物或者接受应税劳务取得的发票

C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票

D.小规模纳税人购买货物或者接受应税劳务取得的发票

E.增值税普通发票

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买应税劳务支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买不动产支付的增值税

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税金及附加

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

E.营业外支出

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.职业资格、技能鉴定

C.房产租赁

D.财产转让

E.捐赠

9.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

E.13%的征收率

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.创业投资企业优惠政策

D.转让无形资产优惠政策

E.出口货物退税率优惠政策

11.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收优惠

E.税收返还

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售免征增值税的货物

C.提供免征增值税的劳务

D.出口免征增值税的货物

E.出口免征增值税的劳务

13.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的免税收入

E.符合条件的减税收入

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的免税收入

E.符合条件的减税收入

15.以下哪些属于增值税的征税环节？

A.购买环节

B.生产环节

C.销售环节

D.出口环节

E.进口环节

16.以下哪些属于企业所得税的征收环节？

A.购买环节

B.生产环节

C.销售环节

D.出口环节

E.进口环节

17.下列哪些属于个人所得税的征收环节？

A.购买环节

B.生产环节

C.销售环节

D.出口环节

E.进口环节

18.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

19.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

20.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流转过程中的增值额为征税对象的一种税。（）

2.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和取得。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

7.增值税的征收率为固定的百分比，不随销售额的变化而调整。（）

8.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（）

10.增值税的纳税期限可以根据企业的实际情况进行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的税前扣除