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2024年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案

一、单项选择题

1.下列关于税务师事务所质量控制的表述中，不正确的是（）。

A.税务师事务所的法定代表人或执行合伙人对质量控制制度的建立与组织机构设置以及质量控制的执行承担责任

B.税务师事务所的执业质量控制制度应当涵盖所有业务人员和业务流程

C.税务师事务所制定有关独立性制度时，应注意识别和评价对独立性有不利影响的情形

D.税务师事务所的管理层，是质量控制制度的制定者，不是质量控制制度的执行者

2.下列关于发票开具要求的表述中，错误的是（）。

A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁

D.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚

3.某企业2024年3月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，已知该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.15

C.7.28

D.8.05

4.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于职工福利

B.将自产的货物用于对外捐赠

C.将自产的货物用于本企业办公楼的建造

D.将自产的货物用于股息分配

5.某个体工商户2024年取得营业收入30万元，发生成本、费用及损失18万元，其中业务招待费支出2万元。已知个体工商户适用的个人所得税税率为5%，速算扣除数为0。则该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.0.6

B.0.75

C.0.9

D.1.05

6.税务师在进行土地增值税清算鉴证时，下列各项中，不属于应审核的重点内容的是（）。

A.转让房地产收入的确认

B.扣除项目金额的计算

C.土地增值税税率的适用

D.企业所得税的缴纳情况

7.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

B.对出租的房屋，以租金收入扣除相关税费后的余额作为计税依据

C.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产的租金收入作为计税依据

D.对融资租赁的房屋，以房产的评估价值作为计税依据

8.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。

A.印花税的纳税人是指在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，对于记载资金的账簿，适用定额税率

C.印花税应在书立或领受时贴花，具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花

D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票

9.某企业2024年1月与银行签订了一份借款合同，借款金额为500万元，年利率为6%，借款期限为1年。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.250

B.150

C.100

D.50

10.税务师在代理企业所得税纳税申报时，下列各项中，应在“纳税调整项目明细表”中进行调整的是（）。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业按照规定缴纳的社会保险费

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出

二、多项选择题

1.下列各项中，属于税务师事务所质量控制目标的有（）。

A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务

B.向委托人出具的业务报告客观真实

C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求

D.提高税务师事务所的市场竞争力

E.确保税务师事务所和税务师的合法权益不受侵害

2.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

E.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用

B.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用

C.进口货物的包装费

D.进口货物的保险费

E.为在境内复制进口货物而支付的费用

4.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入