铁路会计档案课件 2020.ppt

八、档案分类排列、有序上架会计档案一般采用“年度－立卷部门－保管期限－类别”进行四级分类排列。其中，保管期限同为30年的案卷，按照总账、明细账、日记账、辅助账、凭证、会计档案移交清册的顺序排列。每一保管期限的会计档案排列顺序分别从里到外、从左到右、从上到下依次排列。会计档案库房上架排列图及局部放大图

九、会计档案的销毁鉴定

（一）、各单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。（二）、计档案鉴定工作应当由档案部门牵头，组织财会、纪检监察等部门共同进行。铁路局会计档案鉴定工作还应有审计部门参加。（三）、经鉴定可以销毁的会计档案，应当按照以下程序销毁:1、档案部门编制会计档案销毁清册（封面），列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。2、单位负责人、档案部门负责人、财会部门负责人、档案部门经办人、财会部门经办人在会计档案销毁清册上签署意见。3、档案部门负责组织会计档案销毁工作，并与财会部门共同派员监销。监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。电子会计档案的销毁，还应当符合国家有关电子档案的规定，并由档案部门、财会部门和信息部门共同派员监销。（四）、保管期满但未结清的债权债务会计凭证、账销案存未销案资产和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，保管到未了事项完结时为止。经鉴定具有保存价值的会计档案，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，存放在案卷形成年度的相应保管期限内，重新编制案卷号，在案卷备考表中注明有关事项，并在会计档案鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。由档案部门保管到具体事项完结时再行销毁。销毁情况形成书面材料存档案馆全宗卷。（五）新旧办法衔接时期销毁工作有关事项已到原规定的最低保管期限，并已于2015年12月31日前鉴定可以销毁但尚未进行销毁的会计档案，应按照《管理制度》的规定组织销毁；已到原规定的最低保管期限，在2015年12月31日前已鉴定予以继续保管的会计档案，应按照《管理制度》确定继续保管期限（最低继续保管期限等于《管理制度》规定的最低保管期限减去已保管期限，下同）。已到原规定的最低保管期限，但2015年12月31日前尚未进行鉴定的会计档案，应按照《管理制度》的规定进行鉴定，确定销毁或继续保管。确定销毁的，应按照《管理制度》的规定组织销毁；确定继续保管的，应按照《管理制度》确定继续保管期限。未到原规定的最低保管期限的会计档案，应按照《管理制度》的规定重新划定保管期限。***成都局集团公司

项目档案培训班

会计档案管理办法成都局集团公司档史室潘峰2020.8目录一、会计档案归档范围和保管期限二、会计档案归档时间及移交手续三、会计档案的整理要求四、会计档案的编号排列五、编写立卷归档说明，填写统计报表六、建立检索工具七、会计档案调阅利用八、档案分类排列、有上架序九、会计档案的销毁鉴定会计档案管理办法中华人民共和国财政部、国家档案局令第79号铁总铁路建设项目档案管理办法（铁总档史〔2018〕29号）第二十一条……会计档案按《中国铁路总公司会计档案管理实施办法》（铁总财〔2016〕266号）的要求及时归档。关于印发《成都铁路局会计档案管理制度》的通知（成铁财〔2017〕173号）第三十四条预算、计划、制度等档案的管理不适用本办法。一、会计档案归档范围和保管期限会计档案是指各单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，其他会计资料。（一）归档范围：1.财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告。2.会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。3.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证。