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研究报告

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2025年个人所得税自查报告(3)

一、自查概述

1.1.自查目的

(1)自查目的在于全面梳理和核实个人在2025年度内应缴纳个人所得税的相关情况，确保纳税申报的准确性和合规性。通过自查，旨在提高个人对税收法律法规的认识，增强纳税意识，同时发现并纠正可能存在的申报错误或遗漏，确保税款缴纳的及时性和准确性。

(2)具体而言，自查目的包括以下几个方面：一是核实收入来源的合法性，确保所有收入均符合国家税收政策规定；二是准确计算各项扣除项目，包括专项附加扣除、其他扣除项目等，确保扣除的合理性和合规性；三是核对预缴税款和实际应缴税款的一致性，确保税款缴纳的准确性；四是检查纳税申报的完整性和及时性，确保符合税收法律法规的要求。

(3)此外，自查目的还在于通过自我监督和自我纠正，提高个人对税收法律法规的遵守程度，促进税收环境的公平公正，同时为税务机关提供有效的自查资料，便于税务机关对个人所得税进行有效监管，确保国家税收收入的稳定增长。通过自查，个人可以更好地了解自己的税收责任，为构建和谐税收环境贡献力量。

2.2.自查范围

(1)自查范围涵盖了2025年度个人所涉及的所有应纳税收入，包括但不限于工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。此外，还包括个人投资收益、利息收入、股息收入等资本性收入。自查应全面覆盖所有收入来源，确保无遗漏。

(2)在扣除项目方面，自查范围包括个人所得税法规定的各项扣除项目，如专项附加扣除、其他扣除项目等。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，其他扣除项目则包括基本费用扣除、子女教育、赡养老人等。自查应确保扣除项目的准确性和合规性。

(3)自查范围还包括个人所得税申报的各个环节，如预缴税款、年度汇算清缴等。自查应涵盖预缴税款的计算、申报、缴纳等环节，以及年度汇算清缴的申报、补缴或退税等环节。此外，自查还应关注纳税申报的及时性和准确性，确保符合税收法律法规的要求。通过全面自查，确保个人在2025年度内个人所得税的合规性。

3.3.自查方法

(1)自查方法首先是通过收集整理个人在2025年度内的所有收入凭证，包括工资单、劳务合同、稿酬证明、投资收益证明等，确保收入来源的真实性和完整性。其次，对照个人所得税法及相关政策文件，对各项收入进行分类和汇总，以便于后续的扣除计算。

(2)在扣除项目自查方面，采用逐项核对的方式，根据相关政策规定，对专项附加扣除和其他扣除项目进行详细审查。对于专项附加扣除，需核实相关证明材料的真实性和有效性；对于其他扣除项目，如子女教育、赡养老人等，需确保扣除金额符合规定标准。自查过程中，如发现不符合规定的扣除项目，应立即进行调整。

(3)自查过程中，还需对预缴税款和实际应缴税款进行比对，确保计算结果的准确性。通过查阅税务部门提供的年度汇算清缴指南，了解最新的税收政策和规定，对自查过程中遇到的问题进行查询和解答。同时，利用税务部门提供的电子申报系统或手机APP等工具，对自查结果进行核对和申报，确保纳税申报的及时性和准确性。通过多种自查方法的结合运用，确保个人所得税自查工作的全面性和有效性。

二、收入情况自查

1.1.工资薪金所得自查

(1)工资薪金所得自查首先需核对全年工资薪金收入的总额，包括基本工资、岗位工资、奖金、津贴等，确保收入记录的完整性和准确性。同时，要关注是否有应计入工资薪金所得的项目被遗漏，如加班费、津贴等，这些项目可能需要单独计税。

(2)在扣除项目方面，自查应重点关注个人所得税法规定的各项扣除，如基本费用扣除、专项附加扣除等。对于基本费用扣除，需确认扣除标准是否符合最新规定；对于专项附加扣除，如子女教育、继续教育等，需核实相关证明材料，确保扣除金额的合规性。此外，还需检查是否有符合条件的其他扣除项目被忽略。

(3)自查过程中，还需核对工资薪金所得的预扣预缴情况，包括每月预扣预缴税款的计算和缴纳。要检查是否有月份预扣预缴税款不足或过多的情况，如有，需分析原因并采取相应措施进行调整。同时，对于年度汇算清缴，需根据全年工资薪金所得和扣除项目，重新计算应纳税所得额和应补缴或退还的税款。

2.2.劳务报酬所得自查

(1)劳务报酬所得自查的首要任务是整理和核对全年所有劳务报酬合同和支付凭证，包括但不限于设计、咨询、翻译、技术服务等各项劳务活动所得。确保记录的劳务报酬所得金额与实际支付金额一致，避免遗漏任何一笔应税收入。

(2)在扣除项目方面，自查应关注个人所得税法规定的扣除项目，如个人所得税法规定的20%的费用扣除、捐赠等。特别是对于捐赠扣除，需提供合法的捐赠凭证，以确保扣除的合法性和准确性。同时，对于多次或分批支付的劳务报酬，需注意是否已按照税法规定进行分摊扣除。