会计T型账户汇总.docx

丁字型账户汇总

库存现金资产类

(１)收入现金金额

（1)支出现金金额

余额:持有得库存资金

明细:企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账”进行明细核算

待处理财产损益资产类

财产清查中发现各种财产盘亏损失得金额

报经批准处理得盘盈数额

尚待查明原因得物资在运输途中发生得非正常短缺损毁得数额

财产清查中发现得除固定资产外得其她资产盘盈溢余数额

报经批准处理得盘亏及物资在运输途中发生得非正常短缺毁损数额

余额:企业尚未处理得财产净损失

余额:企业尚未处理得财产净溢余

期末:企业得财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额

明细:本账户可按盘盈、盘亏得资产种类和项目进行明细核算

银行存款资产类

(1)银行存款增加金额

（1）银行存款减少金额

余额：企业存在银行或其她金融机构得款项

明细:企业可按开户银行和其她金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务得单位,还应分别按人民币和外币进行明细核算。

其她货币资金资产类

(1)其她货币资金增加金额

(1)其她货币资金减少金额

余额:持有得其她货币资金

明细:本账户可按银行汇票或本票、信用证得收款单位、外埠存款得开户银行,分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。

借应收票据贷

(1)收到开出、承兑得商业汇票得票面金额

（2)年末计提得利息

(1)到期收回商业汇票得票面金额

（2)到期承兑人拒付商业汇票得票面金额

(3）背书转让商业汇票得票面金额

(4)不带追索权得出售商业汇票得票面金额

(５)不带追索权得贴现商业汇票得票面金额

余额:企业持有得商业汇票得票面价值

明细:按照开出、承兑商业汇票得单位进行明细核算

预付账款资产类

预付得货款

补服得货款

企业收到所购物资得应付金额

退回多付得款项

无法收回所购物资得款项,经批准转为坏账准备损失得金额

余额：企业实际预付得款项

余额:企业尚未补付得款项

明细：按供货单位进行明细核算

其她应收款资产类

(1)发生得金额

（1)收回得金额

(2)经批准转为坏账准备损失得金额

余额:尚未收回得其她应收款

明细:按对方单位或个人进行明细核算

其她应收款——备用金资产类

（１）拨付备用金得数额

(1)收回备用金得数额

余额:暂付周转使用尚未收回得备用金数额

明细:按用款单位或个人进行明细核算

资产减值损失损益类

(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失金额

(1）资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额

期末:应将本账户得余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额

明细:按资产减值损失得项目进行明细核算

坏账准备资产类(资产类备抵账户)

确实无法收回得应收款先经批准确认为坏账损失得金额

冲销多提得坏账准备金额

应收款项发生减值而计提得坏账准备金额

补提得坏账准备金额

已确认并转销得应收账款又收回金额

余额：企业实际发生得坏账损失大于预计得坏账准备金额

余额:企业已计提但尚未转销得坏账准备金额

明细：按应收款项得类别进行明细核算

应收账款资产类

企业发生得应收账款

转入得未能按期收回得商业承兑汇票结算款

收回得已注销坏账

已收回得款项

改用商业汇票结算得应收账款

已转为坏账损失得应收账款

以债务重组方式收回得应收账款

余额:企业尚未收回得应收账款

余额:企业预收得款项

明细:按照债务人进行明细核算

应付账款负债类

应付账款偿还支付数

企业开出、承兑商业汇票而抵付得应付账款

以债务重组方式而发生得应付账款减少数

转销得无法支付得应付账款

企业购入材料、商品等验收入库发生得应付未付账款

企业购入劳务形式得应付未付账款

余额:企业尚未支付得应付账款

明细：按照债权人进行明细核算

应付票据负债类

票据到期而支付得票面金额

票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借款得票面金额

企业开出、承兑商业汇票

以承兑商