多项选择题模考.pdfVIP

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，

请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，请用鼠标点击相应的选项。每小题所有答

案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分）

1.根据《司法解释》对“不实报告”的界定，当满足（）时应认定审计报告为不实

报告。

A.、执业准则和规则以及诚信公允原则

B.损害了利害关系人的经济利益

C.具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

D.影响了报告使用者的经济决策

【答案】AC

【解析】构成不实报告需满足两个方面的条件，一是、执业准则和规则以及

诚信公允原则；二是具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

2.当可接受的检查风险降低时，以下关于师可能采取的措施中,不恰当的有

（）。

A.缩小实质性程序的范围

B.将实施实质性程序的时间从期中移至期末

C.降低重大错报风险

D.消除固有风险

【答案】ACD

【解析】可接受检查风险之所以降低，是重大错报风险提高了。师应从审计

程序的性质、时间安排和范围方面进行应对。就性质而言，要地依赖实质性程序（说明

A错）；就时间来说，将的时间从期中移至期末（说明B正确）；同时还要扩大审计程序

的范围。

3.师评估环境的规模和复杂度，主要应当考虑产生财务数据的（）。

A.信息系统的数量和用户的数量[规模]

B.信息部门的规模与网络的规模[规模]

C.系统操作人员的专业胜任能力[与规模及复杂度均无关系]

D.外包方式与方式[复杂度]

【答案】ABD

【解析】C可能与信息系统的重大错报风险有关，但C本身并不属于信息系统的技术环境，

也不影响系统的复杂程度。

4.在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时师应当确定管理层（）。

A.如何估计经营风险的重要性

B.如何评估经营风险发生的可能性

C.如何采取措施管理所发现的重大错报风险[应为经营风险]

D.如何识别与财务报告相关的重大错报风险[应为经营风险]

【答案】AB

【解析】被审计单位的风险评估过程主要是针对经营风险进行评估的，因此，C、D中的

重大错报风险均应为经营风险。

5.即使相关领域不存在特别风险，如出现（）情况，师不能在本期审计中

不加测试地利用上期有效运行的控制。

A.执行控制程序的人员发生变动[对控制运行产生重大影响的]

B.所控制的业务性质发生了变化[皮之不存毛将焉附]

C.重大错报风险较前期有所降低

D.对控制的拟信赖程度有所降低

【答案】ABCD

【解析】如拟利用控制，每次审计都必须对控制进试。

6.以下有关银行函证时间的说法中，正确的有（）。

A.师应当与被审计单位协商具体函证时间[不宜协商]

B.函证时间尽量定在资产负债表日后不久

C.师应当与银行协商具体函证时间[不用协商]

D.函证时间尽量比需要利用银行回函的时间提前半个月

【答案】BD

【解析】师无需与被审计单位或银行协商银行函证时间（不选A、C）；向银行函

证的目的是证实资产负债表的货币项目中所包含的银行存款，应在资产负