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大学资产经营有限责任公司执行企业会计准则的会计政策

为进一步规范XX大学资产经营有限责任公司（简称公司）会

计核算，真实完整地提供会计信息，加强财务管理，根据《中华人

民共和国会计法》、《企业会计准则》、和沪教委财2［011167号XX市

教育委员会关于市属高校企业统一执行《企业会计准则》的通知精

神，结合公司具体情况，特制定制度.

一、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照

《企业会计准则一基准则》和其他各项会计准则及其他相关规定

进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

二、会计年度

公司会计年度自公历1月1日至12月31日止。

三、记账位币

公司以人民币为记账位币。

四、记账基础知计价原则

公司以权责发生制为记账基础。公司在对会计要素进行计

量时，一般采用历史成计量，若采用重置成、可变现净值、现

值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并

可靠计量。

五、外币业务

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率（中间价）

折算为人民币记账，在资产负债表日对各种外币账户分别外币货币

性项目与外币非货币性项目进行处理：

1.外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，并将折算

差额计入当期损益；

2.以历史成计量的外币非货币性项3,仍采用交易发生日的

即期汇率折算，不改变其记账位币金额。

六、现金等价物

公司将同时具备期限短（一般是指从购买日起三个月内到

期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的

投资，确定为现金等价物。

七、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类

公司取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分

为：持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负

债等。

2.金融工具的确认依据和计量方法

（1）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）

和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际率计算确认息收入，计入投

资收益。实际率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短

期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资

收益。

(2)应收款项

本公司对外销售商品、提供劳务或让渡资产使用权形成的应收

债权，以及本公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的

债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收

的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值

进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差

额计入当期损益。

(3)可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股或已到

付息期但尚未领取的债券息)和相关交易费用之和作为初始确认

金额。

持有期间将取得的息或现金股确认为投资收益。期末以公

允价值计量且将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计

入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计

额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

(4)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊