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2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及答案指导

以下是一套模拟的2025年经济师考试财政税收（中级）专业知识和实务试卷及答案指导：

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.公共物品的核心特征是（）。

A.非竞争性和非排他性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.效用的不可分割性

2.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

3.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资提供方式是（）。

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式

B.政府与民间共同投资的提供方式

C.政府投资，法人团体经营运作方式

D.BOT投资方式

4.关于社会保障的说法，错误的是（）。

A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少

C.社会救助的对象主要是下岗失业职工

D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者

5.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

6.下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.将购买的货物分配给股东

B.将购买的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于对外投资

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月将前期购进的原材料用于职工福利，该材料购进时取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元，已抵扣进项税额。则该企业应做的账务处理为（）。

A.借：应付职工薪酬11300

贷：原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）1300

B.借：应付职工薪酬10000

贷：原材料10000

C.借：应付职工薪酬11300

贷：原材料10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1300

D.借：应付职工薪酬10000

贷：原材料10000

应交税费——应交增值税（进项税额）-1300

8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得不含税销售额50万元，另收取包装物押金2.26万元，约定3个月内返还；当月没收以前收取的逾期未退还包装物押金1.13万元。已知化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.7.5

B.7.65

C.7.8

D.8.25

9.企业所得税法规定，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.某企业2024年度实现销售收入1000万元，利润总额200万元，全年发生业务招待费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.9

C.15

D.6

二、多项选择题（共20题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.财政的职能包括（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.市场监管职能

E.社会管理职能

2.下列属于财政支出效益分析方法的有（）。

A.成本—效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共劳务收费法

D.因素分析法

E.比较分析法

3.社会保障的主要内容包括（）。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会福利

D.社会优抚

E.社会互助

4.国际税收的研究内容主要包括（）。

A.税收管辖权

B.国际重复征税的产生与免除

C.国际避税与反避税

D.国际税收协定

E.各国税收制度比较

5.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为13%

B.提供交通运输业服务，税率为9%

C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

D.小规模纳税人提供应税服务，征收率为3%

E.出口货物，税率为零

6.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于非增值税应税项目

B.将外购