营改增常见问题解答.pptVIP

营改增常见问题解答;1．确定纳税人时的境内如何界定？;2．如果单位以承包、承租、挂靠方式经营，如何确定纳税人？;3．年销售额未超过500万元的能否申请登记为一般纳税人？;4．年销售额超过500万元的纳税人必须进行一般纳税人资格登记吗？;5．一般纳税人资格登记所需资料和程序？;6．建筑效劳的征税范围具体包括哪些？应注意哪些事项？;7．非经营活动包括哪些情形？;8、建筑效劳增值率的税率和征收率是多少？;9．兼营不同应税工程应该如何适用税率或者征收率？;10．什么是价外费用？;11．采取价税合并定价的，如何确定计税销售额？;12．什么是视同销售？;13．纳税人销售效劳价格不合理或者视同销售没有销售额，如何处理？;14．什么是混合销售？应如何纳税？;15．简易计税方法的适用范围有哪些？;16.建筑效劳简易计税方法如何确定销售额？能否扣除分包款？;17．可以差额计算销售额的建筑效劳包括哪些？;18．适用一般计税方法的纳税人兼营简易计税方法计税工程、免征增值税工程而无法划分不得抵扣进项税额的，应如何计算不得抵扣的进项税额？;19．不得抵扣进项税额的情形有哪些？;20．需要进项税额转出的情形包括哪些？如何计算？;21．清包工、甲供工程没有进项抵扣，怎么办？;22.建筑工程老工程有没有过渡措施？;23.提供建筑效劳有哪些税收优惠？;24．提供建筑效劳的纳税义务与扣缴义务发生时间如何确定？;25.提供建筑效劳，纳税地点如何确定？;26.纳税人到异地提供建筑效劳，应如何纳税？向哪里申报纳税？;27.一般纳税人跨县〔市〕提供建筑效劳应如何纳税？;28．总分支机构纳税人如何确定纳税地点？;29.如果非固定业户未向效劳发生地纳税，税款如何征收？;30．登记为一般纳税人后领用专票前，需履行哪些程序？;31．一般纳税人提供建筑效劳不得开具专票的情形包括哪些？;32．纳税人发生应税行为，开具专用发票后发生开票有误、中止、折让等情形，应如何处理？;33．增值税专用发票作废条件？;34．建筑业“清包”中辅料和“甲供工程”中的材料如何界定？;35．跨县市的建筑效劳在效劳所在地预缴的所带来的税务登记、发票取得、出售、开具、抵扣分包额???实定、预缴税款的申报缴纳以及财务核算等事项如何操作问题？

;36.5月1日前，建筑企业没有按实现的收入开具营业税发票，也未缴纳营业税的，5月1日后能否开具增值税发票，是否缴纳增值税？;37．本省跨县市提供建筑效劳预缴大于计算应纳税额如何处理？;38．建筑业中BT工程、BOT工程、PPP工程、EPC业务如何纳税？