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国际金融理财师考试税务规划试题及答案

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一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税期限一般为多久？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

4.个人所得税的税率分为几种？（）

A.累进税率

B.比例税率

C.混合税率

D.固定税率

5.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供现代服务业服务

D.提供娱乐业服务

6.以下哪些属于关税的征税范围？（）

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.运输工具

7.个人捐赠支出的税前扣除限额为多少？（）

A.年应纳税所得额的30%

B.年应纳税所得额的40%

C.年应纳税所得额的50%

D.年应纳税所得额的60%

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为多少？（）

A.年应纳税所得额的10%

B.年应纳税所得额的15%

C.年应纳税所得额的20%

D.年应纳税所得额的25%

9.个人取得特许权使用费所得，应缴纳哪种税？（）

A.个人所得税

B.增值税

C.营业税

D.关税

10.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.境外所得

C.捐赠收入

D.投资收益

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍人员。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。（）

5.营业税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产。（）

6.关税是按照商品的进口价值征收的税费。（）

7.个人捐赠支出的税前扣除限额是根据个人捐赠金额确定的。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，超过年应纳税所得额30%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.个人取得特许权使用费所得，按月缴纳个人所得税。（）

10.企业所得税的纳税期限是固定的，无论企业规模大小，均按月缴纳。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的纳税义务人的定义及其分类。

2.解释增值税的计税方法，并说明一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算上的区别。

3.列举企业所得税的几种主要税收优惠政策，并简要说明其适用条件。

4.说明个人所得税中，哪些支出可以在税前扣除，以及扣除限额是如何计算的。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在国际金融理财中的重要性和实施原则。

2.分析在当前全球经济一体化背景下，跨国纳税人在税务规划中可能面临的风险及其应对策略。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

2.个人所得税的起征点目前为多少元？（）

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

3.企业所得税的税率一般为多少？（）

A.15%

B.25%

C.33%

D.45%

4.以下哪项不属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供咨询服务

D.提供娱乐业服务

5.关税的税率是如何确定的？（）

A.由进口国政府确定

B.由出口国政府确定

C.由国际组织统一确定

D.由进出口双方协商确定

6.个人捐赠支出的税前扣除限额最高为多少？（）

A.年应纳税所得额的30%

B.年应纳税所得额的40%

C.年应纳税所得额的50%

D.年应纳税所得额的60%

7.企业发生的公益性捐赠支出，超过年应纳税所得额多少部分可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

8.个人取得特许权使用费所得，应缴纳哪种税？（）

A.个人所得税

B.增值税

C.营业税

D.关税