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设备安装企业所得税课件

有限公司

时间：20XX-XX-XX

汇报人：XX

目录

01.

企业所得税概述

02.

设备安装业务特点

03.

企业所得税计算方法

04.

税收优惠政策

05.

纳税申报与缴纳

06.

案例分析与风险防控

企业所得税概述

PARTONE

税收定义与性质

税收是国家为了实现其职能，依法向经济单位和个人无偿征收的货币或实物。

税收的定义

税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。

税收的强制性

税收是国家对纳税人财产的无偿征收，纳税人不直接获得等价的经济利益。

税收的无偿性

税收的征收标准、对象、时间等都有明确的规定，纳税人需按照规定执行。

税收的固定性

税率与征收范围

企业所得税税率

境外所得征税

税收优惠政策

应税所得范围

企业所得税一般税率为25%，但高新技术企业等特定企业可享受优惠税率。

企业所得税的征收范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得等。

国家对小微企业、环保节能项目等给予税收减免，降低企业税负。

企业来源于中国境外的所得，按照规定也需缴纳企业所得税。

纳税义务人

居民企业

居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税，无论收入来源地。

非居民企业

非居民企业仅就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

合伙企业

合伙企业本身不纳税，其合伙人根据分配的利润缴纳个人所得税。

设备安装业务特点

PARTTWO

业务流程解析

设备安装前需进行详细规划，包括设备选型、场地准备和人员培训等。

项目前期准备

设备安装完成后，进行系统调试和性能测试，确保设备运行稳定后进行客户验收。

后期调试与验收

现场施工阶段，需严格控制工程进度和质量，确保设备安全、准确安装。

现场施工管理

成本与费用构成

设备安装过程中直接使用的材料，如电缆、螺丝等，构成直接材料成本。

直接材料成本

设备从采购到安装现场的运输及装卸过程中产生的费用，也是成本的一部分。

运输与装卸费用

安装人员的工资、福利等费用，是设备安装成本中的重要组成部分。

人工成本

安装使用的设备在使用过程中价值的减少，即设备折旧，计入成本。

设备折旧费用

01

02

03

04

收入确认原则

根据合同完成进度，按比例确认收入，适用于长期设备安装项目。

01

完工百分比法

项目全部完成后，一次性确认所有收入，适用于短期或一次性设备安装服务。

02

完工后一次性确认

在成本基础上加上一定比例的利润来确认收入，适用于成本可明确计量的项目。

03

成本加成法

企业所得税计算方法

PARTTHREE

应纳税所得额计算

确定收入总额

企业应将所有收入计入总额，包括销售商品、提供劳务、转让财产等所得。

允许扣除的税前扣除项目

根据税法规定，允许扣除的项目包括职工福利费、捐赠支出、研发费用等。

扣除成本费用

调整非应税收入

从收入总额中扣除成本、费用、税金、损失等，以计算出应纳税的净所得额。

将非应税收入项目从收入总额中剔除，如政府补贴、国债利息等。

税前扣除项目

企业支付给员工的工资、奖金、社会保险等福利费用，均可作为税前扣除项目。

员工薪酬和福利

01

企业在研发活动中产生的费用，如材料费、人工费等，可享受税前扣除优惠。

研发费用

02

企业向公益慈善机构的捐赠支出，在一定限额内可作为税前扣除项目。

捐赠支出

03

企业固定资产的折旧费用和无形资产的摊销费用，可计入税前扣除项目。

资产折旧和摊销

04

税率应用与计算实例

企业需根据税法规定，扣除成本费用、损失等，确定应纳税所得额，作为计算税款的基础。

确定应纳税所得额

根据企业所得税法，确定适用的税率，一般企业税率为25%，小型微利企业可享受优惠税率。

适用税率的确定

应用税率乘以应纳税所得额，得出应缴纳的企业所得税额，这是企业实际需要缴纳的税款。

计算应纳税额

举例说明税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠税率等，降低企业税负。

税收优惠政策应用

税收优惠政策

PARTFOUR

政策适用条件

01

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小微企业条件

年应税所得≤300万，从业人数≤300

专用设备改造

2024-2027年，改造投入≤原值50%

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特定区域企业

海南自贸港、西部地区鼓励类企业

优惠税率与减免

小型微利优惠

年应纳税所得额超100万部分减计缴税。

专用设备抵免

节能等设备改造投入可抵免税额。

01

02

申报与备案流程

登录税务系统

填写并提交申报表

准备相关资料

提交并审核备案

纳税申报与缴纳

PARTFIVE

纳税申报期限

企业所得税按季度申报，每季度结束后15日内需完成申报工作。

季度申报期限

年度申报应在年度终了后5个月内完成，即每年的1月1日至5月31日。

年度申报期限

如遇特殊情况，企业可申请延期申报，但需在原申报期限前提出申请并获批准。

延期申报规定

纳税申报方式

企业可通过税务局官方网站