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经济常识第四课国家财政和依法纳税第二节税收的特征和意义考点解析考点解析：一、基本概念1、税收的含义2、税收的三个基本特征3、税收的三个基本要素4、税收的种类5、税收的本质二、基本知识点1、公民为什么要依法、诚信纳税2、纳税人的权利与义务3、税收的作用税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物不得一种形式。（是国家实现其职能的物质保障）征税的主体：政府征税的对象：社会成员征税的目的：以实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。[名人名言]
所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
－－－列宁
?问：这句名言说明了税收具有什么特征？税收具有无偿性税收的基本特征税收具有强制性【案例探究】2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。问：⑴上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问：⑵有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？税收具有固定性税收的基本特征基本特征的关系无偿性强制性固定性要求保障决定紧密联系，不可分割税收的三个基本构成要素（1）纳税人：自然人和法人（2）征税对象：是对什么东西或行为征税（3）税率：是税收制度的中心（与宏观调控联系）我国的主要税种：个人所得税增值税、营业税、印花税、关税等◆纳税人个人所得税在我国境内无住所居住满一年不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人有住所从我国境内外取得所得的个人
①比例税率：
②超额累进税率：
◆个人所得税的作用：◆所属税种：所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段．◆含义：是国家对个人所得征收的一种税．个人所得税税率(工资薪金所得适用)算一算：如果您月工资所得额为5600元，您应缴多少个人所得税款？(注)：1、应纳税所得额＝月收入额－20002、应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数级数全月应纳税所得额(含税所得额)税率%速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375◆他的应税所得额为：◆不超过500的部分应纳：5600－2000=3600500×5%=25◆超过500至2000元部分应纳：1500×10%=150◆超过2000至5000的部分应纳：1600×15%=240◆累计共应纳税：25＋150＋240=415如果另一个人月工资2400元，他应缴纳多少税款？（2400－2000）×5%=20元增值税:是以经营增值额为征税对象的税种，征税对象是增值额。增值税是流通税的一种，按其本意是对企业新增加的价值征税，而不对购进的价值征税。但由于中国实行生产型增值税，与国际上广泛使用的消费型增值税相比，不允许企业扣除购进的固定资产，因此增值税的征税基础要大于ＧＤＰ，对不是企业增值额的收入也要课税，成了“名不副实”的税种。“十一五”规划明确提出，２００６年到２０１０年期间，将“在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型
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