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2025全国减税降费知识竞赛试题库(含答案)

一、单选题（1~30题）

1.2024年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

A.50

B.100

C.200

D.300

答案：B

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。

A.10；30

B.15；45

C.20；60

D.25；75

答案：A

3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

4.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

5.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.25%；20%

B.50%；10%

C.12.5%；20%

D.25%；15%

答案：A

6.自2024年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在（）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

答案：B

7.企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

答案：B

8.金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税的贷款额度上限是单户授信小于（）万元。

A.500

B.1000

C.2000

D.3000

答案：C

9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

答案：C

10.自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

答案：B

11.个人转让自用达（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C

12.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）。

A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.第一年至第四年免征企业所得税，第五年至第七年减半征收企业所得税

D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

答案：B

13.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：B

14.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

15.2024年1月1日至2027年12月31日，在职职工人数在（）人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：C

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%；10%

B.12%；12%

C.15%；15%

D.20%；20%

答案：B

17.自2023年1月1日起，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

18.自2023年1月1日起，允许