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各预算编制部门财务负责人、财务部门审批人

编制各部门预算指导文下达预算任

预算件务

汇总平衡上报审批

YES

NO

编制预算审批

YES

执行下达正式预算

第十七条预算编制的内容要求

（1）业务预算

业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、

生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预

算等。

1）销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及

其收入的预算，依据年度目标利润、预算的市场销量或劳务需求及提供的产品结构

以及市场价格编制。

2）生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预

算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平

和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。

3）制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种期间费用的预算，主要在

生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费

用的要求编制。

4）产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的

预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编

制。

5）采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各

项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况

和期末存货经济存量编制。

6）期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费

用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的基础上，根据上

年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要

求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、

宣传广告费等重要项目应当重点列示。

7）其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐

赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。

（2）资本预算

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、

权益性资本投资预算等。

1）固定资产投资预算是公司在预算期内构建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资

本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固

定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。

2）权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而

进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。

司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，

也列入资本预算。

(3)筹资预算

筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息

的预算，