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当代集团职业化塑造

计划预算管理部分

一、计划预算体系内涵

计划预算体系涵盖三项重要的工作：计划、预算和经营决算。

二、为什么要进行计划预算管理

计划是各子公司和各中心级单位在一定时期内为完成既定目标对各项业

务、工作做出的安排或拟定的执行方案。预算是各子公司和各中心级单位根据

计划，对可量化的经济目标（产出）和预计耗用的经济资源（投入）按照一定

的规则予以分解落实，用以进行科学有效管理的工具。计划是预算编制、执行

和调整的基础和依据；预算是保障计划实现的手段。经营决算是在财务决算和

审计工作成果的基础上，对编制单位年度预算执行情况和经营情况的总结与分

析。

三、计划预算是给谁制定的;服务于谁的？

计划预算是各子公司和各中心级单位根据本公司、部门的业务计划自行制定

的，是服务于各子公司和各中心级单位自身的。

四、计划预算的种类

业务预算、资本预算、财务预算、资金预算、工资与福利预算、管理费用预

算。

五、计划预算制度体系组成

计划预算管理规定（以下简称“管理规定”）和计划预算管理实施细则（以

下简称“实施细则”）。

管理规定是集团依据管理提升的需要，结合各项业务和工作，对整体的计

划预算工作提出的原则性和框架性的要求。

实施细则是在遵循管理规定相关规定的基础上，针对业务的性质和行业特

点，对各类预算编制单位（子公司和中心级部门）的计划预算管理工作做出的

详细规定。包括集团各中心级单位计划预算管理实施细则和各行业（包括房地

产开发、装饰施工、工程监理和物业管理等）企业预算管理实施细则。

集团公司根据国家有关规定，统一制定和调整集团计划预算管理规定。各

公司根据管理规定，可以结合自身行业特点制定和调整本行业计划预算管理实

施细则，上报集团审定后实施。

各预算编制单位按照自身业务性质，遵循管理规定和相应的实施细则开展

计划预算管理工作。

六、计划预算的科目体系包括核心指标和预算科目。

预算编制单位按照相应的计划预算管理实施细则的规定建立，并以此调整会

计核算科目和决算科目。

七、项目计划预算和年度计划预算。

从事房地产开发的子公司由于其项目跨年度开发经营，必须编制项目经营

计划和项目预算，作为年度经营计划和预算编制的依据。

从事工程监理、物业管理和装饰施工等行业的子公司无论其项目是否跨年

度经营或施工，均必须编制项目预算，作为年度计划预算的组成部分。

项目预算的编制和调整可参照相关行业的计划预算管理实施细则的规定进

行。

八、划预算工作的原则和目的

集团各子公司和各中心级单位的计划预算工作必须遵循下列原则：

1、实事求是、科学合理、稳健谨慎的原则；

各单位在充分考虑实际情况的基础上拟定计划和编制预算，并应具有一定

的先进性。贯彻持续改进的理念，不断总结计划预算工作的经验教训，逐步健

全和完善计划预算管理体系。稳健谨慎地对资源投入和经济产出进行估算和预

测。即自下而上原则。

2、遵循董事会和集团的发展战略和经营目标；

计划预算是目标管理的核心内容，各子公司计划预算的编制、执行和调整

必须依据其董事会制订的发展战略，并保证实现董事会提出的年度经济目标；

各中心级单位计划预算的编制、执行和调整必须依据集团制订的发展战略，并

保证实现集团提出的年度工作目标。即自上而下原则。

3、动态管理的原则；

各子公司在执行计划预算的过程中必须依照相应实施细则的规定，按期进

行分析、数据更新和调整等工作，使得计划预算能及时执行情况和需要做出的

调整，为未来的经营管理活动提供明确的目标指引和工作指导。

4、以授权管理为核心的原则；

计划预算是集团公司与各子公司和中心级单位就一定时期内的经营管