会计业务处理流程.docVIP

会计业务处理步骤

一、会计步骤概况起来有下面多个步骤

1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、依据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。

3、依据记账凭证登记明细分类账。

4、依据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、依据科目汇总表登记总账。

6、期末,依据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、会计业务处理要求

1,、应依本企业要求,依据正当原始凭证,造具记账凭证;依据正当记账凭证,登记会计簿;依据符合要求会计簿记,编制会计汇报。但原始凭证格式及其所记载事项,含有记账凭证条件者,得替换为记账凭证。多种特殊会计事项,依本企业要求处理有滞碍难行时,得参酌通常会计原理标准方法或习惯,在不违反政府法令范围内处理。

2、原始凭证关系现金、票据给予证券出纳者,非经主办会计人员盖章,不得为出纳实施。

3、主办会计人员于查对账目时,对于现金、票据、证券及其她各项财务应随时派员盘点。相关财物查对与盘点事项,每年最少应办理一次。

4、会计业务处剪发生错误时,应于发觉错误时,随时加以更正。

5、.会计人员实施其职务时,须使用本名,不得用别名或别号。

三、会计凭证处理程序

1、通常以证实会计事项发生及其经过文书单据均为原始凭证。

2、原始凭证应先具体审核,如有下列情况者,当视为不正当:

(1)法令明定为不妥支出者;

(2)书据数字计算错误者;

(3)收支数字与要求及事实经过不符者;

(4)与本企业相关要求不合者。

3、支出凭证审核

（1）支付款项应取得受款人统一发票与标准,但金额在500元以下以受款人收据即可。

（2）对于营利事业购进物品或支付费用原始凭证,应盖有该营利事业印章,并记明下列各项:

①该企业或商号名称、地址;

②货物名称、规格及数量或费用性质;

③单价及总价;

④交易日期;

⑤本企业抬头及地址。;

前项原始凭证,若为收据,并须填明该营利事业统一编号,贴足印花。

（3）对于个人支付费用原始凭证,应记明下列各项:

①该受款人姓名、住址、身份证统一编号,必需时应检送身份证复印件;

②支付款项事由;

③实收金额;

④收到日期;

⑤本企业抬头及地址。

前项原始凭证如为收据,应贴足印花,并依法代扣税捐。

（4）对于其她机构支出原始凭证,应记明下列各项,并视法令要求贴足印花。

①受款机构名称、地址;

②支付款项事由;

③实收金额;

④收到日期;

⑤本企业抬头、地址。

(5)对于本企业内部支出原始凭证,应依本企业相关要求办理。

(6)购进材料原始凭证,应检附材料验收单(收料单及请购单)。

（7）购进物料及其她消耗品原始凭证,均应检附物料验收单(收料单及请购单)。

(8)购进固定资产原始凭证,应检附“固定资产验收单”及请购单。

(9)发表广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。

(10)职员出差旅费应依据本企业“职员出差旅费报支措施”支给,并填具“出差旅费汇报表”,检附相关单据报销。

(11)支出凭证单据上实付金额应用大写数字书写,不得涂改或挖补。

(12)非英文凭证单据应由经办人将其内容摘要译成英文,一并附送。(13)各部门费用开支应受部门费用预算限制者,依各该预算要求办理。

(13)各项支出凭证应由经办部门主管及经办人签章、会计人员审核及会计主管核准始为有效。

4、收入凭证审核:

(1)各项收入不管属于营业收入或营业外收入均应取得足资证实收入凭证。

(2)房屋销售应以本企业相关要求价格为其审核依据。

(3)凡属出售资产收入,应以协议、契约或开标议价统计,或其她相关书据为其审核依据。

交换资产所得利益收入,应依交换协议、契约或其她相关书据为其审核依据。

(4)各项成品销售及其她资产出售,所开统一发票,应记明下列事项:

①销售(或出售)日期;

②用户名称及地址;

③销售成品或其她资产名称、数量;

④单据及总价;

⑤本企业名称、地址及印章;

⑥其她事项。

(5)收入凭证有下列情况之一者,当视为不合者。

①收入计算及条件与要求不合者;

②收入源与事实经过不符者;

③书据数字计算错误者;

④形式未具或手续不全者;

⑤其她与法令规章不合者。

5、记账凭证审核

（1）不生效力或不正当原始凭证不得为造具记账凭证或登账依据。

（2）记账凭证编制,除整理结算、结账等事项确无原始凭证者外,应依据原始凭证处理。

（3）应含有原始凭证而实际上无原始凭证或原始凭证无法取得会计事项,应由经办人员签报,