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中级审计师审计专业相关知识试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于审计产生和发展的直接动因是（）。

A.受托经济责任关系

B.资源财产的所有权与经营管理权分离

C.管理者内部分权制

D.资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督

答案：D。详细解释：资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，为了监督经营管理者履行受托经济责任的情况，就产生了审计，所以这是审计产生和发展的直接动因。A选项受托经济责任关系是审计产生的基础；B选项资源财产的所有权与经营管理权分离是审计产生的客观条件；C选项管理者内部分权制与审计产生的直接动因无关。

2.下列有关审计准则的表述中，正确的是（）。

A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料

C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准

D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据

答案：A。详细解释：审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，对审计人员的审计行为起到规范和指导作用。B选项审计人员为证明审计事项而收集的证明材料是审计证据；C选项衡量和评价审计事项是非优劣的标准是审计标准；D选项审计机关进行处理处罚的依据是相关法律法规等，并非审计准则。

二、多项选择题

1.下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有（）。

A.警告

B.通报批评

C.没收违法所得

D.责令限期退还被侵占的国有资产

E.责令限期缴纳应当上缴的款项

答案：ABC。详细解释：国家审计机关的审计处罚措施包括警告、通报批评、罚款、没收违法所得等。D选项责令限期退还被侵占的国有资产和E选项责令限期缴纳应当上缴的款项属于审计处理措施，并非审计处罚措施。

2.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）。

A.员工素质控制

B.业务授权控制

C.职责分工控制

D.凭证与记录控制

E.独立检查

答案：BCDE。详细解释：控制活动要素包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等。A选项员工素质控制属于控制环境要素的内容。

三、填空题

1.审计证据按其外形特征可分为实物证据、书面证据、（）和环境证据。

答案：口头证据。详细解释：审计证据按外形特征分类，除了实物证据、书面证据、环境证据外，就是口头证据，口头证据是被审计单位职员或其他有关人员对审计人员的提问做口头答复所形成的一类证据。

2.审计的基本职能包括经济监督、（）和经济评价。

答案：经济鉴证。详细解释：审计具有经济监督、经济鉴证和经济评价三项基本职能。经济监督是审计的首要职能，经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具书面证明，以取得审计委托人或其他有关方面的信任；经济评价是指审计人员对被审计单位的经济活动的效率、效果、效益进行审查、分析和评价。

四、判断题

1.内部审计机构应当接受国家审计机关的业务指导和监督。（）

答案：正确。详细解释：国家审计机关有权对内部审计机构进行业务指导和监督，以保证内部审计工作的规范、有效开展，提高内部审计工作质量，更好地发挥内部审计的作用。

2.审计人员在审计过程中发现的所有问题都应在审计报告中反映。（）

答案：错误。详细解释：审计人员在审计过程中发现的问题，需要根据重要性原则来确定是否在审计报告中反映。对于一些对审计结论和审计目标影响较小、金额较小等不重要的问题，可能不需要在审计报告中反映，而是可以通过其他适当的方式进行沟通和处理。

五、解答题

1.简述审计质量控制的含义和作用。

答案：含义：审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。审计质量控制包括审计质量控制制度的设计和审计质量控制制度的执行两个方面。

作用：（1）审计质量控制是保证独立审计准则得到遵守和落实的重要手段。没有质量控制，独立审计准则的运用只能流于形式，无法达到预期的目的。（2）审计质量控制是会计师事务所内部控制体系的重要组成部分，且在该体系中居于核心地位。会计师事务所的内部控制从某种意义上讲，比被审计单位的内部控制重要得多，因为会计师事务所内部控制的失败必将导致审计失败。（3）审计质量控制是会计师事务所生存和发展的基本条件，是整个注册会计师职业赢得社会信任的重要措施。也就是说，质量控制的好坏不仅关系着会计师事务所的存亡，而且还直接关系到整个注册会计师职业的兴衰成败。

2.简述审计人员应如何进行审计证据的整理与分析。

答案：审计人员进行审计证据的整理与分析可按以下步骤和方法进行：

（1）分类：即将收集到的分散的、个别的审计证据按照一定