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山东高速宁夏产业发展有限公司

项目成本管理办法

二〇二一年四月

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山东高速宁夏产业发展有限公司

项目成本管理办法(2021版)

第一章总则

第一条为进一步加强山东高速宁夏产业发展有限公司（下称“产业公司”）项目成本管理，实现成本管理的规范化、制度化和流程化，提高管理绩效，优质、安全、高效地完成项目施工生产任务，根据产业公司实际情况特制定本办法。

第二条本办法适用于产业公司所管辖的所有工程项目（市政、房建工程等项目可根据工程量清单作适当调整）。

第二章管理职责

第三条工程管理部是成本管理工作的业务主管部门，负责收集和传达国家、行业及上级主管部门成本管理有关政策、规定等信息，负责建立、健全成本管理的组织体系和运行机制，负责本办法的制定、修改和实施，为项目成本管理实施提供良好的条件和环境，对所属工程项目进行监督、检查和考核。

第四条项目经理部负责本项目成本管理的全部工作，建立、健全以项目经理为中心的成本管理组织体系，按内部各岗位和作业层进行责任成本目标分解，明确各管理人员和作业层的成本管理责任、权限和相互关系。负责本项目成本管理，实施成本控制，是项目成本管理的直接责任组织，项目经理对项目成本管理负直接责任，根据《生产经营目标责任书》中明确的责任成本，对施工过程中发生的、可控制的各种消耗和费用进行成本控制，实现《生产经营目标责任书》中的成本目标。在确保工程安全、质量的前提下，采取各种有效措施降低成本，实现项目成本最小化和经济效益最大化。

第三章成本管理流程

第五条成本管理按照“前期测算、过程跟踪、完工核算”的实施办法，三个环节动态管理，使成本处于可控状态，建立一个全过程的成本管理体系。

第六条项目成本管理的全过程为前期测算-确定目标责任-制定控制措施-实施控制措施-过程核算-计划与实际比较分析-找出产生的原因-确定调整控制措施-再次实施控制措施，形成一个闭合的网络循环控制系统。

第四章成本测算

第七条新开工项目施工图纸下发后30日内，完成各类型项目的成本测算编制，确定正常情况下的项目施工成本。（设计施工总承包、PPP、总价合同等无图纸、无清单的特殊项目根据实际情况，在相关资料完备后按时限完成编制。）产业公司根据集团公司相关规定与项目经理部签订《生产经营目标责任书》。

第八条项目成本测算编制的主要内容：

（一）编制说明。简述项目的工程概况、总/分包部施工内容、主要工程量、施工组织管理模式、主要施工方案、拟投入人员及材料设备资源计划，分析项目的施工重点及难点，对项目成本测算时的劳务分包价格选定、特殊技术应用及其他需要说明的情况等进行简要的描述。

（二）成本因素分析。根据工程项目性质、合同条款、投标价格、资金来源、结算方式、质量因素、工期要求、资源配置、税费筹划等要素进行全面分析，制定相应的组织、经济、技术、合同措施，寻求最大程度的降本增效。

（三）成本风险预测前瞻。根据招投标文件、合同文件、周边环境、施工条件等情况，预估项目在施工过程中可能增加或减少成本的因素，提出合理的解决措施，估算对成本的影响值。

（四）项目成本测算表格。根据集团公司统一的模板，按照财务科目分类，对项目施工成本进行测算。成本测算表详见附表1。

（五）其他需说明的情况。

第九条项目成本测算编制的要求：

（一）以产业公司确认的施工组织模式、方案和资源配置需求计划为依据，参照集团公司管理办法、消耗定额、作业效率等进行工料机分析，材料价格以项目进场时的市场价格和甲供价格为标准，编制项目目标成本。

（二）为保证主要数据的相对准确、合理，实行提交材料逐级签字确认程序，明确责任主体。

（三）当某些环节或工程施工条件尚不明确时，可按照类似工程施工经验或招标文件提供的计量依据暂估费用。

（四）项目成本测算应详细具体，可操作性强，需多部门共同完成的工作应明确分工和主要责任人，并对确定的方案、措施、和计划进行检查和改善。

第十条目标成本的调整：

（一）调整原则

目标成本的调整除下述情况外，不予调整。

1、因重大变更设计、政策性调整、社会共性因素等原因引起的工程数量或主材价格增减。

2、主要生产要素价格发生较大变化，影响到总成本的1%或

500万元以上。

（二）调整周期

1、合同工期12个月以内的项目不予调整。

2、合同工期12个月及以上的项目调整周期为半年，每年6月、12月各调整一次。

（三）调整程序

若项目目标成本具备调整条件，其调整程序为：项目经理部提出申请，产业公司工程管理部、财务部提出审核意见，经公司领导批准后予以调整。

第五章成本分析

第十一条 项目经理部每月要组织进行一次成本分析例会。坚持形象进度、产值统计、成本归集“三同步”原则，将实际发生成本与计划成本进行