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企业财务管理制度汇编

企业财务管理制度是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业生产经营的各个环节，对于规范企业财务行为、保障企业资产安全、提高企业经济效益具有重要意义。以下是一份详细的内容：

一、总则

为了加强企业财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际情况，特制定本制度。本制度适用于企业各部门及下属子公司的财务管理工作。企业财务管理的基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

二、财务组织与人员管理

（一）财务部门设置

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要设置不同的岗位，如会计、出纳、财务经理等，明确各岗位的职责和权限。

（二）财务人员任职资格

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务经理应具有中级以上会计专业技术资格，具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。

（三）财务人员职业道德

财务人员应遵守国家法律法规和企业规章制度，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。财务人员应严格执行财务制度，客观公正地进行会计核算和财务管理工作。

（四）财务人员培训与考核

企业应定期组织财务人员参加专业培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。企业应建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作表现和业绩进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。

三、财务预算管理

（一）预算编制原则

预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合企业的战略规划和年度经营目标，合理安排各项收支。预算编制应采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。

（二）预算编制流程

企业应在每年年底前组织编制下一年度的财务预算。预算编制应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序进行，先由各部门提出本部门的预算草案，经财务部门汇总平衡后，报企业管理层审议批准。

（三）预算执行与控制

企业应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

（四）预算考核与评价

企业应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。

四、资金管理

（一）资金筹集管理

企业应根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。企业可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金时，企业应充分考虑资金成本和财务风险，选择最优的筹资方案。

（二）资金使用管理

企业应建立健全资金使用审批制度，严格按照规定的程序审批资金使用。资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金使用的合理性和有效性。企业应加强对资金使用的监督和检查，防止资金被挪用、挤占和浪费。

（三）资金风险管理

企业应建立健全资金风险预警机制，对资金流动状况进行实时监控。企业应合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。企业应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开设和使用，确保资金安全。

（四）资金结算管理

企业应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。企业应选择信誉良好、实力雄厚的银行作为结算银行，确保资金结算的安全和及时。企业应加强对票据的管理，严格控制票据的签发和使用，防止票据风险。

五、资产管理

（一）货币资金管理

企业应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。企业应设置现金日记账，及时记录现金收支情况，做到日清月结。企业应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。企业应加强对银行存款的管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

（二）应收账款管理

企业应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。企业应合理确定信用政策，控制应收账款的规模和期限。企业应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。企业应建立坏账准备金制度，按照规定的比例计提坏账准备金。

（三）存货管理

企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。企业应合理确定存货储备量，降低存货成本。企业应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。企业应加强对存货的风险管理，防止存货被盗、损坏和变质。

（四）固定资产管理

企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。企业应合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定