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庞凤喜中国税制课件

汇报人：XX

目录

壹

税制概述

陆

国际税收比较

贰

主要税种介绍

叁

税收征管体系

肆

税收优惠政策

伍

税收法治建设

税制概述

壹

税制定义与功能

税制是国家为了筹集财政收入，依法对个人和企业征收的各种税收的制度和规则。

税制的基本定义

01

02

税收是政府主要的财政收入来源，用于国家基础设施建设、公共服务和社会福利等支出。

税收的财政功能

03

通过税收政策，政府可以调节经济，如通过减税鼓励投资，或通过征税抑制某些消费行为。

税收的调节功能

税制结构特点

中国税制由增值税、企业所得税、个人所得税等多税种构成，形成复合税制体系。

多税种并存

01

中国税制中既包括增值税、消费税等间接税，也包括个人所得税、企业所得税等直接税。

间接税与直接税并重

02

中国税权分为中央税和地方税，中央税由中央政府征收，地方税由地方政府征收，体现了分税制特点。

中央与地方税权划分

03

税制改革历程

利改税，分税制，逐步完善

改革开放后

两次简并，形成流转税

改革开放前

1950年确立复合税制

建国初期建立

主要税种介绍

贰

增值税

增值税的定义

增值税的优惠政策

增值税的征收范围

增值税的税率

增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是中国税制中重要的流转税之一。

中国增值税税率分为三档：6%，9%，13%，不同行业适用不同的税率。

增值税覆盖广泛，包括制造业、批发零售业、服务业等多个经济领域。

为促进特定行业发展，国家对某些商品和服务实行增值税减免政策。

企业所得税

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家财政收入的重要组成部分。

企业所得税的定义

01

企业所得税采用比例税率，一般税率为25%，部分小型微利企业可享受优惠税率。

税率和征收方式

02

国家针对特定行业或地区实施税收减免政策，如高新技术企业、小微企业等。

税收优惠政策

03

企业需按季度预缴税款，并在年度终了后进行汇算清缴，多退少补。

申报与缴纳

04

个人所得税

个人所得税采用超额累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。

税率结构

税法规定了个人所得税的免征额，以减轻低收入者的税负，目前免征额为每月5000元。

免征额规定

个人所得税允许扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用，以减轻纳税人负担。

专项附加扣除

个人所得税可采用自行申报或由单位代扣代缴的方式，确保税款及时准确入库。

申报方式

税收征管体系

叁

税务机关职能

税务机关提供纳税服务，包括税收政策咨询、纳税申报指导等，帮助纳税人正确履行纳税义务。

纳税服务与咨询

通过税务稽查，税务机关监督纳税人依法纳税，打击逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序。

税务稽查与监督

税务机关负责各类税种的征收工作，确保税收按时足额入库，如增值税、所得税等。

税收征收管理

税收征管流程

税务登记

企业或个人在开始经营或收入发生时，必须向税务机关进行税务登记，这是税收征管的起始步骤。

纳税申报

纳税人需定期向税务机关申报其收入和应纳税额，确保税务信息的透明和准确。

税款征收

税务机关根据纳税申报或自行评估的结果，向纳税人征收相应的税款。

税收征管流程

税务机关通过稽查活动，检查纳税人是否依法纳税，确保税收法律、法规的执行。

税务稽查

对于违反税收法规的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施。

税收处罚

纳税服务与管理

提供网上申报、自助办税等服务，简化流程，提高纳税人办税效率。

纳税服务优化

01

通过大数据分析，识别高风险纳税人，实施精准监管，降低税收流失。

税收风险管理

02

设立纳税人服务中心，提供咨询、投诉等服务，保障纳税人合法权益。

纳税人权益保护

03

定期开展税收法律知识培训和宣传活动，增强纳税人依法纳税意识。

税收法律宣传

04

税收优惠政策

肆

促进经济发展政策

减税降费措施

实施减税降费，减轻企业负担，激发市场活力。

税收激励政策

对高新技术企业等给予税收优惠，鼓励技术创新和产业升级。

支持小微企业政策

小微企业所得税减按25%计征。

01

所得税优惠

小规模纳税人增值税征收率降至1%，月销10万以下免征。

02

增值税减免

环保税收优惠

政策目的

鼓励企业绿色发展

优惠种类

包括所得税等税种

01

02

税收法治建设

伍

税收立法现状

中国税收法律体系不断优化，近年来出台多项税收法规，如《环境保护税法》等。

税收法律体系的完善

针对特定行业或区域的税收优惠政策，通过立法形式予以明确，促进经济发展。

税收优惠政策的立法

税收立法程序更加透明和规范，确保税收法律的公正性和合理性。

税收立法程序的规范

税收执法监督

税务稽查是税收执法监督的重要手段，通过定期或不定期的检查，确保纳税人依法纳税。

税务稽查机制

税收执法监督还