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企业内部审核管理流程与程序手册

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

二、内部审核组织架构及职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1内部审核委员会．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.2内部审核员．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2.1任命与撤职．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2.2资格要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.3培训与能力评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2.4工作职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.3被审核部门．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

三、内部审核策划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.1审核方案制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1.1审核计划的编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.1.2审核范围的确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1.3审核频率的设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.2审核组组建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2.1审核员的分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.2.2审核计划的审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.3审核通知与准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.3.1审核通知的发送．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.3.2审核检查表的编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.3.3审核资料的准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

四、内部审核实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.1审核启动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.1.1审核首次会议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.1.2审核范围的确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.1.3审核计划的执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.2审核过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.2.1文件记录的查阅．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.2.2现场调查与观察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.2.3管理评审的验证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.2.4不符合项的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

4.3审核结束．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.3.1审核末次会议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.3.2审核发现问题的汇总．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.3.3审核报告的编写．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

五、内部审核报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

5.1审核报告的内容．．．．．．．．