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证券公司内部风险控制分析

一、加强内部风险控制的必要性证券公司及分支机构自身生存发展的要求；外部监管要求

内控概念1内控五要素3内控目标2内控手段和方法4二、内部控制概念和一些基础理论

1、内控概念证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。

内部控制是什么？控制为什么++控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会经营管理层员工层定义=

保护企业财产安全01确保各类信息的准确性和可靠性02提高经营效率03促进企业遵循既定的管理政策,遵循外部的法规要求042、内控目标

信息与沟通05监督06风险评估03控制活动04美国的COSO委员会（反虚假财务报告委员会）于1992年公布的内部控制框架五要素，《指引》据此制定。01控制环境023、内控五要素

内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控COSO内控模型

01信息与沟通02控制环境03风险评估04控制活动05监控06构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础07COSO内控模型内部控制五要素：

广发证券的经营理念“稳健经营”、“规范管理”

内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？COSO内控模型

信息与沟通01控制环境02风险评估03控制活动04监控05为防范风险所采取的措施和行动。06COSO内控模型07内部控制五要素：

信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。COSO内控模型内部控制五要素：

内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制内部控制的神经系统COSO内控模型

2015组织规划控制2019人力资源控制2016授权批准控制2020风险防范控制2017文件记录控制2021内部报告控制2018实物保全制度2022客户关系控制4、内部控制的手段和方法

对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制。清楚确定员工的职责岗位说明（1）组织规划控制

单位内部的各级管理层必须在授权12须在授权范围内办理业务。3范围内行使相应职权，经办人员也必（2）授权批准控制

保持良好的记录，保证记录的准准确和可靠＝每个人都清楚谁做了什确、可靠。么，何时做的工作，有什么样的工作业绩，应当承担什么样的责任。(3)文件记录控制

（4）实物保全控制包括：(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与存货。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。(3)记录保护，应对企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。

包括：(1)建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。(4)加强考核和奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明。(5)工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜在能力。（5）人力资源控制

(6)风险防范控制要求树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险进行全面防范和控制。

1建立内部管理报告体系，全面反映2经济活动，及时提供业务活动中的重要3信息。

(7)内部报告控制

0102审核客户身份、重要客户资质调查、风险客户监控、客户回访和需求调查等(8）客户关系控制

三、内部控制评价案例分析

AB

谢谢各位！