个人所得税考试试题及答案.docxVIP

个人所得税考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住不满183天的个人

D.在中国境内有住所，但目前在美国留学的个人

答案：A

2.以下所得中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人提供担保取得的收入

B.个人兼职取得的收入

C.个人从任职公司取得的季度奖金

D.个人因从事彩票代销业务取得的所得

答案：B

3.某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728

B.784

C.812

D.868

答案：B

4.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。这里的“成本、费用”是指（）。

A.个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用

B.个体工商户从事生产经营所发生的销售费用

C.个体工商户从事生产经营所发生的管理费用

D.个体工商户从事生产经营所发生的财务费用

答案：A

5.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.储蓄存款利息

D.企业债券利息

答案：D

6.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.住房公积金

D.大病医疗

答案：C

7.个人转让自用达（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.1

B.2

C.3

D.5

答案：D

8.李先生2023年1月取得工资收入10000元，三险一金扣除1000元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1000元专项附加扣除，没有其他扣除项目。则李先生1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.30

B.90

C.120

D.150

答案：A

9.对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以（）内取得的收入为一次。

A.一个月

B.一个季度

C.半年

D.一年

答案：A

10.个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

B.一次取得的劳务报酬的收入总额超过20000元

C.一次取得的劳务报酬所得超过5000元

D.一次取得的劳务报酬所得超过10000元

答案：A

11.某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（）元。

A.2880

B.3142.86

C.3200

D.4000

答案：B

12.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.偶然所得

答案：C

13.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买住房

B.个人取得的国债利息收入

C.个人取得的企业债券利息收入

D.个人取得的股票转让所得

答案：C

14.2023年10月，张某取得体育彩票中奖收入100000元，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.0

B.10000

C.20000

D.30000

答案：C

15.个人所得税综合所得的税率是（）。

A.3%-45%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：A

16.个人取得的财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3200

答案：A

17.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的是（）。

A.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表

B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款

C.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费

D.以上说法都正