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对账管理制度

一、总则

1.目的

为了保证公司财务信息的准确性、完整性和及时性，规范公司对账工作流程，加强公司财务管理，确保公司资产安全，有效防范财务风险，特制定本制度。通过对账工作，能够及时发现并纠正会计核算中的错误和偏差，保证账账相符、账实相符、账证相符，为公司管理层提供真实可靠的财务信息，以便做出合理的经营决策。

2.适用范围

本制度适用于公司内部各部门以及与公司有业务往来的所有外部单位和个人。包括但不限于供应商、客户、银行、税务机关等。公司内部涉及资金收付、债权债务核算、资产实物管理等业务的部门和岗位均需严格按照本制度执行对账工作。

3.对账定义

对账是指对公司各种会计账簿之间、账簿与会计凭证之间、账簿记录与实物资产及往来款项等进行核对的一项会计工作。主要包括账证核对、账账核对、账实核对和账表核对。账证核对是将会计账簿记录与会计凭证的内容进行核对，检查其一致性；账账核对是对不同会计账簿之间的相关数据进行核对，确保账簿之间的勾稽关系正确；账实核对是将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，保证账实相符；账表核对是将会计报表与相关账簿记录进行核对，确保报表数据的准确性。

二、对账工作的组织与职责

1.财务部门职责

-负责制定和完善公司对账管理制度，并组织实施。根据公司业务特点和财务管理要求，定期对制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。

-组织公司内部各部门开展对账工作，协调各部门之间的关系，确保对账工作的顺利进行。制定详细的对账工作计划，明确各部门的对账任务和时间节点，并对各部门的对账工作进行指导和监督。

-负责与外部单位和个人进行对账，包括供应商、客户、银行、税务机关等。建立健全与外部单位的对账机制，定期主动与对方进行沟通和核对，及时解决对账过程中出现的问题。

-对公司的会计账簿、会计凭证、财务报表等进行内部审计和核对，确保财务信息的准确性和合规性。定期对财务数据进行分析和审查，发现异常情况及时进行调查和处理。

-整理和保管对账工作相关的资料和档案，包括对账记录、对账单、调节表等。建立专门的对账档案管理制度，确保对账资料的完整性和安全性，便于日后查询和审计。

2.业务部门职责

-负责与本部门相关的业务往来对账工作，包括与供应商、客户的业务对账。及时准确地记录业务交易信息，定期与对方进行核对，确保业务数据的一致性。

-提供与对账工作相关的业务资料和信息，协助财务部门完成对账工作。如提供销售合同、采购订单、发货单、收货单等业务凭证，确保财务部门能够获取准确的业务数据。

-对在对账过程中发现的业务问题及时进行处理和反馈，配合财务部门解决对账差异。如发现客户欠款逾期未还、供应商交货数量与合同不符等问题，及时采取措施进行催收或协商解决，并将处理结果及时反馈给财务部门。

3.审计部门职责

-定期对公司的对账工作进行审计和监督，检查对账工作的执行情况和效果。制定审计计划，对各部门的对账工作进行全面检查，发现问题及时提出整改意见。

-对在审计过程中发现的对账问题进行调查和分析，提出改进建议和措施。深入分析对账差异产生的原因，评估公司对账管理制度的有效性，为公司管理层提供决策依据。

-督促相关部门对审计发现的问题进行整改，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。建立整改跟踪机制，定期检查整改措施的执行情况，直至问题得到妥善处理。

三、对账的内容和方法

1.账证核对

-核对会计凭证与原始凭证的内容是否一致，包括凭证日期、凭证编号、摘要、金额、科目等。会计人员在编制记账凭证时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保记账凭证的内容与原始凭证一致。

-检查记账凭证的编制是否符合会计制度和公司财务规定，包括凭证的编号顺序、借贷方向、金额计算等。定期对记账凭证进行抽查，发现错误及时进行更正。

-核对会计账簿记录与记账凭证的内容是否相符，确保账簿记录的准确性。在登记账簿时，应按照记账凭证的内容进行准确记录，定期将账簿记录与记账凭证进行核对，发现不符及时查找原因并进行调整。

2.账账核对

-总账与明细账的核对。检查总账账户的本期发生额和余额与所属明细账账户的本期发生额和余额之和是否相等。每月末，会计人员应编制总账与明细账的核对表，对两者之间的差异进行分析和调整。

-总账与日记账的核对。核对现金日记账和银行存款日记账的余额与总账中现金和银行存款账户的余额是否一致。每日终了，出纳人员应将现金日记账和银行存款日记账的余额与库存现金和银行对账单进行核对，确保账实相符。

-会计部门与其他部门的账簿核对。如财务部门与仓库部门的存货账簿核对、与销售部门的