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记账实操-烧烤店的账务处理实例

开业筹备阶段

收到投资款：店主投入资金100,000元，存入银行。

借：银行存款100,000

贷：实收资本100,000

租赁店铺：支付一年房租60,000元，押金5,000元，以银

行存款支付。

借：预付账款房租60,000

其他应收款押金5,000

贷：银行存款65,000

购买设备和家具：购买烧烤设备、桌椅等共计30,000元，

银行转账支付。

借：固定资产烧烤设备等30,000

贷：银行存款30,000

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日常经营阶段

采购食材：购买肉类、蔬菜、调料等食材，花费5,000元，

以现金支付。

借：原材料肉类等5,000

贷：库存现金5,000

销售收入：当天烧烤店营业收入为3,000元，其中现金收

入2,000元，微信、支付宝收入1,000元。

借：库存现金2,000

其他货币资金微信/支付宝1,000

贷：主营业务收入3,000

支付水电费：支付本月水电费800元，银行转账支付。

借：管理费用水电费800

贷：银行存款800

计提员工工资：本月员工工资共计15,000元。

借：管理费用工资15,000

贷：应付职工薪酬15,000

支付员工工资：以银行存款发放员工工资15,000元。

借：应付职工薪酬15,000

贷：银行存款15,000

库存管理阶段

食材盘点：月末盘点食材，发现肉类盘盈200元，蔬菜盘

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亏100元，原因待查。

借：原材料肉类200

贷：待处理财产损溢待处理流劢资产损溢200

借：待处理财产损溢待处理流劢资产损溢100

贷：原材料蔬菜100

成本核算与结转阶段

计算营业成本：本月消耗食材成本共计10,000元，结转营

业成本。

借：主营业务成本10,000

贷：原材料肉类等10,000

计提折旧：烧烤设备等固定资产本月折旧额为1,000元。

借：管理费用折旧费1,000

贷：累计折旧1,000

期末结账阶段

结转收入：将本月主营业务收入结转到本年利润。

借：主营业务收入90,000（假设本月累计收入）

贷：本年利润90,000

结转成本费用：将本月主营业务成本、管理费用等结转到

本年利润。

借：本年利润36,800（假设各项成本费用总和）

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贷：主营业务成本30,000

管理费用6,800（800水电费+15,000工资+

1,000折旧等）

财务部会计工作流程详解

一、核心业务流程

原始凭证处理

実核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单

位签章等要素，确保符合入账标准。

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，幵附相关原

始单据。

账务登彔

根据收付款凭证登彔现金日记账和银行存款日记账，做到日

清月结。

按记账凭证登彔明细分类账，详细记彔每笔业务的借贷信息

。

定期编制科目汇总表，试算平衡后登彔总账。

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报表编制