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营改增房产企业培训课件
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目录
营改增政策概述
01
02
房产企业税负变化
03
营改增操作实务
04
营改增对房产销售的影响
06
营改增培训课程安排
05
营改增相关案例分析
营改增政策概述
01
政策出台背景
01
为减轻企业税负，刺激经济增长，政府推动营改增，以期稳定市场预期。
02
营改增是税制改革的重要步骤，旨在简化税制，提高税收征管效率。
03
通过营改增，政府鼓励服务业特别是现代服务业的发展，推动经济结构优化升级。
应对经济下行压力
税制改革的深化
促进服务业发展
政策核心内容
增值税税率调整
不动产抵扣规定
简易计税方法
进项税额抵扣
营改增后，房产企业适用的增值税税率由营业税的5%调整为11%或6%。
允许房产企业将购进材料、服务等产生的进项税额进行抵扣，减轻税负。
对于小规模纳税人，营改增政策提供了简易计税方法，简化了纳税流程。
房产企业可将购入不动产的进项税额进行抵扣，但需满足一定条件和限制。
政策影响分析
企业税负变化
营改增后，房产企业税负减轻，可抵扣进项税额，降低了整体税收成本。
会计核算调整
房产企业需调整会计核算方法，以适应增值税的计算和申报要求，确保合规。
市场竞争力影响
营改增政策促使企业优化财务管理，提高市场竞争力，有利于长远发展。
房产企业税负变化
02
税负增加情况
房产企业从营业税改为增值税后，税率由5%提升至9%，税负相应增加。
增值税税率调整
由于房产企业进项税额抵扣限制较多，导致实际可抵扣税额减少，税负增加。
进项税额抵扣限制
土地增值税的征收，增加了房产企业在土地交易环节的税负，影响了利润空间。
土地增值税影响
税负减轻情况
营改增后，房产企业适用的增值税税率降低，减轻了企业的税负压力。
增值税税率调整
对于小规模纳税人，简易计税方法简化了税款计算，减少了会计处理的复杂性。
简易计税方法
允许房产企业抵扣更多的进项税额，如购买建筑材料等，进一步降低了税负。
进项税额抵扣
01
02
03
税负调整策略
房产企业可通过合理规划项目成本，如材料采购、人工费用等，以降低应纳税所得额。
01
优化成本结构
积极了解并应用国家针对房地产行业的税收减免政策，如小型微利企业优惠等，减轻税负。
02
利用税收优惠政策
规范发票使用和管理，确保所有支出都有合法发票，避免因发票问题导致的额外税负。
03
加强发票管理
营改增操作实务
03
发票管理要求
房产企业需按规定领用发票，并妥善保管，防止遗失、被盗或滥用，确保发票安全。
发票领用与保管
01
企业应按照税法规定正确开具发票，包括项目、金额、税率等信息必须准确无误。
发票开具规范
02
房产企业应建立发票核销制度，定期对发票使用情况进行核对，确保账实相符。
发票核销流程
03
推广使用电子发票，提高发票管理效率，同时确保电子发票的法律效力和安全性。
电子发票应用
04
纳税申报流程
根据营改增政策，明确纳税申报的主体是房产企业，确保申报责任明确。
房产企业需根据营改增后的税率和计税方法，准确计算应纳税额。
通过电子税务局或现场提交纳税申报表，确保在规定时间内完成申报。
在申报完成后，按照申报的税额及时缴纳，避免逾期产生滞纳金。
确定申报主体
计算应纳税额
提交申报表
缴纳税款
企业应准备包括财务报表、发票、合同等相关材料，以备税务机关审核。
准备申报材料
税务筹划建议
房产企业应密切关注政策动态，合理利用营改增后的税收优惠政策，如简易计税方法等。
合理利用税收优惠政策
通过优化供应链，选择合适的供应商和采购策略，可以有效降低进项税额，减轻税负。
优化供应链管理
根据营改增政策，调整销售策略，如合理安排销售时点和合同条款，以减少税负。
调整销售策略
通过精细化管理，加强内部成本控制，提高成本抵扣比例，降低应纳税额。
加强内部成本控制
营改增对房产销售的影响
04
销售策略调整
营改增后，房产企业需重新评估成本结构，调整定价策略，以保持市场竞争力。
优化定价策略
01
合同条款需明确税费分担，确保营改增政策变动不会影响企业利润和客户关系。
加强合同管理
02
通过财务透明化，向客户清晰展示税费变化，增强客户信任，促进销售。
提升财务透明度
03
房产企业应加强税务筹划，合理利用税收政策，降低税负，提高销售效率。
强化税务筹划
04
客户影响分析
营改增后，房产企业税负减轻，理论上可降低房价，但实际影响需结合市场调节。
购房成本变化
营改增政策可能带来新的购房税收优惠，影响客户购房决策和时机选择。
购房优惠政策
营改增政策的实施可能改变市场预期，影响客户对未来房价走势的判断。
市场预期调整
市场竞争态势
营改增后，房产企业通过优化税务筹划，调整价格策略，以保持市场竞争力。
价
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