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2025年注册会计师考试《税法》考试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于我国税收征收管理法规定的税收征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.海关

D.财政部

答案：D

2.以下哪种情况下，企业可以申请增值税专用发票？

A.销售免税货物

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售应税劳务

D.进口货物

答案：C

3.个人所得税的免征额是多少？

A.5000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

答案：A

4.以下哪项属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.销售商品支付的增值税

D.收到预付款支付的增值税

答案：A

5.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

二、多项选择题

6.以下哪些属于我国税收征收管理的原则？

A.公平原则

B.合法原则

C.诚信原则

D.效率原则

答案：ABCD

7.以下哪些情况下，企业可以享受增值税免税政策？

A.生产农产品

B.生产高科技产品

C.生产出口商品

D.生产公共基础设施项目

答案：ABCD

8.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.基础养老保险

B.基础医疗保险

C.专项附加扣除

D.赡养老人支出

答案：ABCD

9.以下哪些情况下，企业需要缴纳城市维护建设税？

A.销售货物

B.提供劳务

C.进口货物

D.出口货物

答案：ABC

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.购买固定资产的折旧

答案：ABCD

三、判断题

11.税收征收管理法规定，纳税人应当在规定的期限内向税务机关申报纳税。（）

答案：正确

12.增值税专用发票只能由企业自己使用，不能转让给其他企业。（）

答案：错误

13.个人所得税的免征额是指个人取得的工资、薪金所得的免征额。（）

答案：正确

14.企业所得税的计税依据是企业实际利润。（）

答案：错误

15.城市维护建设税的计税依据是企业的销售额。（）

答案：错误

四、计算题

16.某企业2025年1月销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税。

答案：该企业应缴纳的增值税为13万元（100万元×13%）。

17.某个人2025年1月取得工资收入8000元，奖金2000元，专项附加扣除1000元，请计算该个人应缴纳的个人所得税。

答案：该个人应缴纳的个人所得税为（8000元+2000元5000元1000元）×3%=90元。

五、案例分析题

18.甲企业为增值税一般纳税人，2025年1月购入原材料一批，不含税金额为50万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元。当月销售产品一批，不含税销售额为80万元，增值税税率为13%。请计算甲企业当月应缴纳的增值税。

答案：甲企业当月应缴纳的增值税为（80万元×13%）6.5万元=5.8万元。