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审计问题反馈与改进建议报告范例
目录
一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
（一）报告背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
（二）报告目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、审计概况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（一）审计对象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
（二）审计范围与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
（三）审计周期与实施情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
三、审计发现的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
（一）财务核算方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
账务报表编制不准确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
成本费用核算不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
收入确认不及时．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
（二）内部控制方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
内控制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
内部监督力度不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
风险防范机制缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
（三）合规经营方面．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
经营行为不合规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
业务操作不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
监管法规遵循不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
四、审计问题成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
（一）管理层责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
（二）制度执行不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
（三）监督机制不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
（四）外部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
五、改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
（一）加强财务管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
完善财务报表编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
规范成本费用核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
及时确认收入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
（二）优化内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
建立健全内控制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
加强内部监督与检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
构建风险防范机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
（三）强化合规经营意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
加强合规培训与教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
规范业务操作流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
按照监管法规要求经营．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
六、实施计划与保障措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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