25年-《打好基础·恒重篇》-（试卷二）-财管-专题六 挖空背记.pdf

第二篇 财务成本管理

打好基础职业能力综合测试恒重篇|（试卷二）

··

专题六 财务分析、评价与预测

学习提要

考查角度考查年份平均分值

考查财务报表分析方法、简单计算与相关结论2021年、2013年3分

考查企业业绩评价方法的简单计算与相关结论2021年、2015年、2013年3分

2023年、2021年、2016年、

考查责任中心及其业绩评价指标2分

2013年

考查资金需要量预测2013年3分

考查收入增长率预测2013年1分

考查预算编制的方法2023年1分

考点精讲

考查角度1：考查财务报表分析方法、简单计算与相关结论。（★★）

一、因素分析法

假设某一财务指标M是由相互联系的A、B、C三个驱动因素组成，且该财务指标与其

驱动因素间的函数关系为M=A×B×C，则其基准值（如历史值、标准值或计划值）和实际

值如下：

基准值：M0=A×B×C000

实际值：M=A×B×C1111

差异值：ΔM=M-M10

分析过程如下：

基准值：M0=A×B×C（1）000

第1次替代：A1×B×C（2）00

第2次替代：A1×B×C（3）10

第3次替代：A1×B×C（实际值M）（4）111

因此：

A因素变动对M的影响=（2）-（1）

B因素变动对M的影响=（3）-（2）

C因素变动对M的影响=（4）-（3）

· 116 ·新浪微博@斯尔教育或关注斯尔教育微信公众号

专题六 专题六 财务分析、评价与预测财务分析、评价与预测|财务成本管理|财务成本管理

提示：因素分析法中基准值与实际值的确定。

总原则是使用实际值替代基准值，通常有如下三种出题思路。

情形基准值实际值

1计划数实际数

2X年（如2023年，作为基期）X1年（如2024年，作为预测期）

+

3行业平均水平或标杆公司某公司（即题目分析的主人公）

“”

二、财务比率分析

（一）短期偿债能力

指标公式要点

营运资本=-营运资本是绝对数，不便于不同

营运资本

=