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初级审计理论与实务模拟练习题+参考答案解析

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为（）。?

A、12。5%

B、6%

C、10%

D、48%

正确答案：A

答案解析：可接受的检查风险=6%／（60%×80%）=12.5%。

2.下列各项中，属于应付职工薪酬实质性审查程序的是（）。?

A、审阅与薪酬业务有关的制度规定

B、观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离

C、抽查出勤、缺勤日数重点检查缺勤原因并于工资结算表核对金额

D、检查薪酬汇总表是否经过授权审批

正确答案：C

答案解析：ABD属于职工薪酬内部控制测评。

3.不属于注册会计师对财务报表审计的责任是（）。?

A、合理保证已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础

B、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性

C、计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报提供有限保证

D、对其签署的审计报告负责

正确答案：C

答案解析：选项C不正确。注册会计师对财务报表是否不存在重大错报应提供合理保证。

4.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有（）。?

A、会计与出纳岗位分离

B、制定原材料消耗定额

C、固定资产购置须经授权审批

D、定期盘点存货

正确答案：D

答案解析：ABC属于预防式控制。

5.A审计人员在审查某企业2010年度应付账款项目时，发现该企业应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A审计人员应提请该企业管理层作（）的会计处理。?

A、借记“应付账款”，贷记“营业外收入”

B、借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”

C、借记“应付账款”，贷记“资本公积”

D、借记“坏账准备”，贷记“资本公积”

正确答案：A

答案解析：对企业确实无法支付的应付账款。根据会计准则的规定，应按规定转入“营业外收入”科目中。

6.财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是（）?

A、记录或列报的金额是实际存在或发生的

B、实际存在或发生的金额均已记录或列报

C、各类业务记录于正确的会计期间

D、记录或列报的金额确属本单位所有或所欠

正确答案：B

答案解析：实际存在或发生的金额均已记录或列报是指完整性。

7.为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是（）。?

A、应收账款明细表

B、银行进账单

C、询问记录

D、销售合同

正确答案：B

答案解析：银行进账单是外部证据，证明力最强。

8.在生产与存货业务循环中，生产计划的制订与审批相互独立，可以防止（）。?

A、篡改会计记录

B、多领材料

C、不合格产品入

D、生产计划不合理

正确答案：D

答案解析：生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理。

9.下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（）。?

A、某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生

B、审计人员决定不依赖某项内部控制的

C、仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

D、仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当、充分的审计证据

E、被审计单位规模较小、业务比较简单

正确答案：E

答案解析：选项A和C属于应当进行内部控制测试情形。实质性审查时必须要做的，选项D错误。

10.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）。?

A、函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函

B、函证的效果与审计人员无关

C、消极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证

D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

正确答案：D

答案解析：积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函，选项A错误。函证的效果与审计人员相关，选项B错误。积极函证未得到回复，审计人员应采取其他替代方法予以查证，选项C错误。

11.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（）。?

A、内部审计人员不需要承担法律责任

B、判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括《注册会计师法》

C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任不包括民事责任

D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

正确答案：C

答案解析：内部审计人员需要承担法律责任，选项A错误；判定社会审计人员法律责任的法律依据包括《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、民法、刑法，选项B错误；《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任，选项D错误。

12.审计人员通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄，以便了解()。?

A、坏账准备的计提充分性

B、应收账款的真实性

C、赊销业务的审