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企业内部控制审计规范及实务操作指南

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1目的和意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.4术语定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、内部控制审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1内部控制审计的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2内部控制审计的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.3内部控制审计的内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.4内部控制审计的程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.5内部控制审计的方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

三、内部控制风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.1风险评估的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.2风险评估的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.3风险评估的流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.4风险评估的要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.5风险评估的结果应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

四、内部控制控制测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.1控制测试的目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

4.2控制测试的种类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.3控制测试的程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.4控制测试的样本选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.5控制测试的结果评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

五、内部控制实质性程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.1实质性程序的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

5.2实质性程序的种类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

5.3实质性程序的程序设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.4实质性程序的执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.5实质性程序的结果分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

六、内部控制审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

6.1审计报告的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

6.2审计报告的内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

6.3审计报告的格式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

6.4审计报告的出具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

6.5审计报告的使用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

七、内部控制审计质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

7.1质量控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

7.2质量控制的要素．．