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增值税与企业所得税法综合应用指南

目录

一、总论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1国家税收制度概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2增值税与所得税的基本概念辨析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3企业涉税活动的主要环节．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.4税收征收管理法的基本规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

二、增值税法规详解及实务操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1增值税纳税人分类与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.1.1一般纳税人资格判定与登记．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1.2小规模纳税人认定与认定变更．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2增值税征税范围与排除项目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.2.1应税行为的具体界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.2.2不征增值税与免征增值税项目梳理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.3增值税税率与征收率的适用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.3.1一般税率、低税率与征收率规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.3.2特定情况下的税率调整与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.4增值税计税依据与扣除规则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.4.1销售额的确认与计算方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.4.2进项税额的确认、归集与抵扣．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.4.3视同销售与特殊计税情况处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.5增值税申报缴纳与发票管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.5.1纳税申报周期与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.5.2增值税专用发票的开具与使用规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.5.3电子发票的推广与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三、企业所得税法规详解及实务操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1企业所得税纳税人身份与征收管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1.1法人居民与非居民纳税人的区分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.2征收方式的选择与变更．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.2企业所得税应纳税所得额的确定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2.1收入总额的构成与确认标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2.2不征税收入与免税收入的范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2.3扣除项目的范围、标准与限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.4税前扣除凭证的管理要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.3企业所得税税率政策与税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3.1普通税率与优惠税率适用情形．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.3.2重点行业与区域税收优惠政策解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.3.3特定事项的税收减免规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.4企业所得税应纳税额的计算与申报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.4.1年度预缴与汇算清缴的操作流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.4.2应纳税额的基本计算公式与实例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.4.3特别纳税调整的初步识别与应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.5企业所得税汇算清缴与后续管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．