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中国上市公司财务舞弊现象及其成因分析

目录

一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.4论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

二、中国上市公司财务作假的表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1虚增收入现象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1.1销售交易虚假化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1.2收入确认提前．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2虚减成本费用现象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1成本费用资本化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2隐瞒费用支出．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3虚增资产现象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.1固定资产虚增．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.2存货虚增．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.3应收账款虚增．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.4隐瞒负债现象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.4.1或有负债隐瞒．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.4.2隐瞒短期借款．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.5其他财务作假形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

2.5.1利润分配操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

2.5.2资产负债表外操纵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

三、中国上市公司财务作假的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.1内部治理因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.1.1公司治理结构缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.2内部控制制度失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.1.3管理层权力过大．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.1.4监事会监督不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.2外部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.2.1股票市场压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.2审计师独立性不足．．．．．．．．．．．．．