2025【东方金钰内部控制问题的案例分析13000字（论文）】.doc

PAGE

2-

1-

1-

东方金钰内部控制问题的案例分析

摘要：良好的内部控制在一定程度上可以规避舞弊风险，因而内部控制制度作为上市公司质量的根基，越发受到投资者关注。本文使用文献研究法和案例分析法，以东方金钰股份有限公司为研究样本，从COSO内部控制五要素视角对东方金钰的内部控制问题进行探究，并提出相应对策。结果表明，东方金钰缺乏内部控制治理，最终在舞弊案件中暴露出盈利能力下降、财务造假和债务危机这一系列问题，这在很大程度上由于内部控制失效而产生的后果。据此，企业应该建设完善控制环境，合理进行风险评估，落实内部控制活动，提高信息沟通质量以及进行有效的内部监督和控制。

关键词：内部控制；审计；东方金钰

正文目录

一、绪论………………3

（一）研究背景与意义…………3

（二）研究内容与目的…………4

（三）研究方法与结构…………4

二、理论基础与文献综述……………5

（一）理论基础…………………5

（二）文献综述…………………7

（三）文献评述…………………9

三、东方金钰案例分析………………10

（一）东方金钰概况……………10

（二）东方金钰的财务问题……………………10

（三）东方金钰内部控制缺陷分析……………12

四、结论与展望………………………14

（一）研究结论…………………14

（二）对策与展望………………14

五、参考文献…………16

一、绪论

（一）研究背景与意义

1.研究背景

近年来，在中国市场日益发达的背景下，公司内部管理标准化与内部控制的建立也在大力推进。对比国外发达国家的公司内部管理，中国对公司内部管理的具体研究起步比较晚一点，上市公司因为其内部控制问题而最终导致退市或失败的案例也不胜枚举，我国企业在内部控制上仍存在着诸多不足之处，因此内部控制体系的构建方式以及如何保证内部控制得以有效实施也成为了热门话题。

从时间顺序来看，内部控制的理论发展过程如下：一九九二年COSO《内部控制整合框架》中提出的企业内部管理过程的定义是“以企业为主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在保证本公司的财务经营管理效率、财务有效性与财务报表的专业可信度、财务准确性，以及公司遵循适用法律、行政法规管理等目标的实现提供合理保证的过程”；二零零二年的《萨班斯法案》也明确了在政府部门和公司间加强其内部管理的意义和必要性；直至二零零八年我国才首次出台了《企业内部控制基本规范》，它将国内主要公司建立的内部风险管理基本规范的理论、实践经验与国外结合，又紧密联系了我国的实际情况，这也意味着中国在此阶段已经大致建立了企业内部风险管理的基本过程规范与管理体系；二零一零年的《企业内部控制应用指引》基本涵盖了十八个具体应用的企业辅导指南，进一步增加了企业的内部控制环境、风险评估、信息技术交流与内部监督等各种内部控制管理因素的具体可操作性应用指导，规范企业具体的管理实务；在二零一七年由财政部颁布的《企业内部控制基本规范》中，明确了小企业内部控制建立与实施工作总体要求，这表明我国实施企业内部管理控制的制度规范化和制度理论体系已经基本形成，也为我国企业管理集团内部制度控制审计提供科学理论依据ADDINEN.CITEEndNoteCiteAuthor李文慧/AuthorYear2021/YearRecNum115/RecNumDisplayText(李文慧,2021)/DisplayTextrecordrec-number115/rec-numberforeign-keyskeyapp=ENdb-id=5ssetetan2df9me2w0r5vd0q09zesrasazsf115/key/foreign-keysref-typename=Thesis32/ref-typecontributorsauthorsauthor李文慧/author/authorstertiary-authorsauthor苏毓敏,/author/tertiary-authors/contributorstit