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广东省2025年税务师考《税法一》：情报交换试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2025年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

A．11.24

B．10.92

C．10.81

D．10.48

2、某企业2025年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。

A．86400

B．75000

C．93919.14

D．60000

3、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。

A．开业税务登记

B．变更税务登记

C．注册税务登记

D．外出经营活动税收管理证明

4、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。

A．22000

B．23580

C．23600

D．24230

5、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。

A．非自然人之间的借款合同

B．租赁合同

C．承揽合同

D．仓储合同

6、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是__。

A．《企业所得税暂行条例》

B．《税收征收管理法实施细则》

C．《企业所得税法实施条例》

D．《企业所得税法》

7、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。

A．20

B．21

C．38

D．39

8、2025年企业应纳企业所得税__万元。

A．128.6

B．135.72

C．141.36

D．142.53

9、下列各项个人所得中，免征个人所得税的项目是__。

A．企业集资利息

B．从股份公司取得股息

C．企业债券利息

D．国家发行的金融债券利息

10、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5%，则李先生应纳营业税为__万元。

A．1.25

B．0.25

C．0.125

D．0

11、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。

A．0.90

B．0.98

C．1.10

D．1.62

12、在影响利润变动的因素中，一般而言，利润对__因素的敏感程度最大。

A．单价

B．单位变动成本

C．固定成本总额

D．销售量

13、该企业2025年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为__万元。

A．57

B．34

C．99

D．66

14、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。

A．借：主营业务成本2720000贷：应交税费——应交增值税(出口退税)2720000

B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000贷：应交税费——应交增值税(出口退税)2720000

C．借：其他应收款130000贷：应交税费——多交增值税130000

D．借：其他应收款2850000贷：应交税费——应交增值税(出口退税)2850000

15、根据行政程序法理论，__属于行政程序法的基本原则之一。

A．意思自治原则

B．处分原则

C．参与原则

D．公序良俗原则

16、如果一