审计(2025) 第二十章 会计师事务所业务质量控制 课后作业(下载版).docVIP

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第二十章会计师事务所业务质量控制(课后作业)

一、单项选择题

1.以下选项中，不属于质量控制制度要素的是〔〕。

2.以下关于对业务质量承当责任的描述中，恰当的是〔〕。

3.以下关于独立性的书面确认函的描述中，正确的选项是〔〕。

B.书面确认函既可以是纸质的，也可以是电子形式的

4.在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，不可以作为咨询对象的是〔〕。

5.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给工程合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以下选项中，通常不属于传达信息的内容的是〔〕。

C.如果相关，对系统性的、重复出现的缺陷或其他需要及时纠正的重大缺陷的描述

6.会计师事务所应当制定政策和程序，以合现保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所要制定政策和程序要满足的要求包括(??)。

A.会计师事务所人员将注意到的、违反独立性要求的情况立即告知工程合伙人

B.会计师事务所将识别出的违反独立性政策和程序的情况，立即传达给主任会计师，主任会计师判断后决定是否传达给事务所相关人员，但不告知雇用的专家

C.工程合伙人、会计师事务所和网络内部的其他相关人员以及受独立性约束的其他人员，在必要时立即向会计师事务所报告他们为解决有关问题所采取的行动，以使会计师事务所能够决定是否应当采取进一步的行动

D.受独立性约束的相关人员，在必要时先在工程合伙人的指导下处理违反独立性的情况，出具审计报告后将违反独立性要求的情况告知会计师事务所

7.以下关于独立性的说法中，不正确的选项是〔〕。

C.会计师事务所应当制定以下政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性产生不利影响

D.当有其他会计师事务所参与执行局部业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函

8.会计师事务所人力资源管理的首要环节是〔〕。

9.以下关于会计师事务所业务质量控制制度要求的是〔〕。

D.向相关工程合伙人以外的人员传达发现的缺陷时，通常不指明涉及的具体业务

10.对鉴证业务的工作底稿，会计师事务所的保存期限通常为〔〕。

二、多项选择题

1.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇佣的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性，以下选项中，属于满足独立性具体要求的有〔〕。

A.工程合伙人向会计师事务所提供与客户委托业务相关的信息，以使会计师事务所能够评价这些信息对保持独立性的总体影响

B.会计师事务所人员及时向会计师事务所报告对独立性产生不利影响的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动

C.会计师事务所收集相关信息，并向适当人员传达

2.以下选项中，属于会计师事务所承受新业务应当考虑的事项的有〔〕。

3.在审计过程中，工程组内部需要进展复核，以下选项中，复核人员应当考虑的有〔〕。

A.已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录

B.重大事项是否已提请进一步考虑

C.业务程序的目标是否已实现

D.是否需要修改已执行工作的性质、时间安棑和范围

4.以下选项中，属于工程质量控制复核的具体要求的有〔〕。

A.工程质量控制复核的性质、时间安排和范围

C.对特定业务实施工程质量控制复核，以客观评价工程组做出的重大判断以及在编制报告时得出的结论，并在出具报告前完成工程质量控制复核

5.会计师事务所采用的工程质量控制复核的方法通常包括〔〕。

6.以下关于会计师事务所人员招聘的说法中，正确的有〔〕。

A.为了更好的了解被招聘人员，如果工作人员和被招聘人员存在亲属关系，工作人员应当无需回避，可以为事务所提供参考建议

B.会计师事务所应对负责招聘的人员进展必要的培训，使其熟悉招聘政策和程序，了解各层次的人员需求，掌握评价胜任能力和道德品行等标准，以便将合格人员招聘进入会计师事务所

C.在招聘有经历的从业人员尤其是高级业务人员时，会计师事务所可执行额外的程序

D.在招聘有经历的从业人员尤其是高级业务人员时，会计师事务所无需执行额外的程序

7.以下选项中，可以作为会计师事务所的途径提高人员素质和胜任能力的有〔〕。

B.持续职业开展，包括培训

D.由经历更丰富的员工〔如工程组的其他成员〕提供辅导

8.以下选项中，不属于业务执行过程中的指导的具体要求的有〔〕。

A.跟进审计业务的进程

B.使工程组了解工作目标

C.识别在执行业务过程中需要咨询的事项

D.提供适当的团队工作和培训

9.以下属于咨询的具体要求的有〔〕。

三、简答题

1.ABC会计师事务所为了提高业务质量，修