案例二：泸州老窖的存款失踪案.pdf

案例名称：从泸州老窖存款失踪看市场竞争

对内部控制的影响

专业领域/方向：内部控制与审计

适用课程：《内部控制与风险管理》

选用课程：《高级审计理论与实务》

编写目的：本案例旨在引导学员思考在产品市场竞争加剧的情况下，如何防范市

场竞争对内部控制的负面影响。一方面，学员可以思考企业面临产品

市场的激烈竞争时，内部控制哪些环节容易出现漏洞？另一方面，学

员可以重点思考企业如何通过内部控制的完善应对市场竞争？总体

而言，推动学员掌握企业内部控制的设计和运行要点与规律。

知识点：内部控制制度，内部控制设计

关键词：市场竞争、内部控制、内部控制设计

中文摘要：2014和2015年泸州老窖股份有限公司（泸州老窖）连续曝出1.5亿

元和3.5亿元存款“失踪”的事件。我们发现在日趋激烈的市场竞争

的情况下，为了谋求利润，现金流充裕的白酒企业会利用银行的揽储

竞争压力以达到提升相应地区白酒销量为目的，获得当地银行支持。

但是由于销售渠道的变长，内部控制变得非常脆弱，内部控制运行失

效，导致企业总计5亿元