财务尽职调查报告.pdfVIP

X公司财务尽职调查报告

目录

特别声明2

一、财务尽职调查过程概况5

（一）调查目的5

（二）调查基础5

（三）调查策略和一般程序5

（四）调查的时间和人员6

二、目标企业基本情况6

（一）X公司基本情况6

（二）江苏Y公司基本情况11

（三）北京Z公司基本情况16

三、备考调整后的财务状况和经营成果概要20

（一）经备考调整后的财务状况概要20

（二）经备考调整后的经营成果概要23

（三）经备考调整后的现金流量表25

（四）备考调整影响账面净资产明细表27

（五）主要会计政策和会计估计29

（六）主要税项32

（七）模拟合并报表备考调整后主要财务报表项目注释33

（八）X公司备考调整后财务报表项目注释38

（九）江苏Y公司备考调整后财务报表项目注释50

（十）北京Z公司备考调整后财务报表项目注释59

四、重大备考调整事项和主要问题65

（一）重大备考调整事项65

（二）调查发现的主要问题和风险85

结束语89

附件一：2008-2009年度盈利预测表90

附件二：2008-2009年度资产负债预测表95

附件三：2008-2009年度现金流量预测表96

附件四：X公司存货明细表100

附件五：固定资产-机器设备明细表104

1

X公司财务尽职调查报告

特别声明

一、本报告是根据某会计师事务所有限公司（以下简称“本所”或

“我们”）与X公司（以下简称“贵公司”或“X公司”）于2008年10月签订

的业务约定书中约定的工作范围编制的财务尽职调查报告。本报告不

得用于任何其他目的，也不得提供给其他单位或个人。本报告仅供贵

公司使用，未经我们事先书面许可，不得将本报告的任何内容提供给

任何第三方。根据我们认为适当的条款，如在承担保密责任并不依赖

本报告内容的情况下，可以获得我们的书面许可。

二、本报告所有结论是在有限时间和有限资料条件下，对X公司、

江苏Y公司电子科技有限公司、小（北京）新材料技术有限公司(以下

简称“目标企业”)的财务环境和财务情况进行书面调查、口头访谈和分

析性复核后作出的。我们的报告内容，主要来源于目标企业的财务信

息和目标企业管理层向我们的陈述。对于管理层予以保留的部分我们

不承担相关义务。我们在报告中已列明主要信息来源，并尽可能的做

到报告中所涉及的信息与我们执行业务约定书中约定的调查工作中使

用的其他信息保持一致。我们依赖所获得的信息和资料的真实性和完

整性来完成我们的工作，我们的工作没有按照中华人民共和国或其他

国家的审计或其他准则和制度（简称“审计程序”）进行，因此也不应

像对依照审计程序所完成的工作那样予以依赖。我们的财务尽职调查

与审计不同，因此存在不确定性。

三、本报告涉及了目标企业在企业财务管理、税务管理和会计核

算等方面中存在的问题。然而，本报告所提及问题并不针对任何部门

和个人。

四、期后事项，对于我们完成实地现场工作之日（即2008年11月11