2025年全国税务师考试真题试卷含解析《涉税服务实务》.pdfVIP

2025年全国税务师考试真题试卷含解析《涉税服务实务》

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）

1.下列关于涉税服务业务的说法中，错误的是（）。

A.税务咨询类服务通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收

筹划等多种方式

B.税务师执行涉税鉴证业务时，应当出具书面鉴证报告

C.税务师承办的涉税服务业务都要以委托人的名义进行

D.代理税务登记属于涉税服务的一种

答案：C

解析：税务师承办的涉税服务业务可以以税务师事务所的名义进行，并非都

以委托人的名义，所以C选项错误。A选项，税务咨询类服务确实有多种方式，

表述正确；B选项，涉税鉴证业务需出具书面报告，正确；D选项，代理税务登

记属于涉税服务，正确。

2.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.发票应当套印全国统一发票监制章

C.发票的存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满后可自行销毁

D.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，不得领购

开具发票

答案：B

解析：发票必须套印全国统一发票监制章，B选项正确。A选项，小规模纳

税人在特定情况下也可领用增值税专用发票，错误；C选项，保存期满后应报经

税务机关查验后销毁，不能自行销毁，错误；D选项，临时到外省从事经营活动，

可凭相关证明领购发票，错误。

1

3.某企业2024年12月将自产的一批货物用于职工福利，该货物的成本为

10万元，同类货物的不含税售价为15万元。已知增值税税率为13%，该企业应

确认的增值税销项税额为（）万元。

A.1.3

B.1.95

C.2.21

D.0

答案：B

解析：将自产货物用于职工福利，视同销售，应按照同类货物售价计算销项

税额，即15×13%1.95万元，所以选B。

4.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳

税方式

D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可

以处2000元以下的罚款

答案：A

解析：纳税人享受免税待遇，在免税期间也应办理纳税申报，A选项错误。

B、C、D选项均符合纳税申报的相关规定，正确。

5.税务师在代理记账过程中，对于原始凭证的审核，下列做法错误的是（）。

A.审核原始凭证所记载的经济业务是否符合国家有关政策、法规和制度的规

定

B.审核原始凭证的大小写金额是否一致

C.对于不真实、不合法的原始凭证，应当拒绝接受，并向委托人报告

D.对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当直接修改后入账

答案：D

2

解析：对于记载不准确、不完整的原始凭证，应退回给经办人，由其负责将

有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理入账手续，不能直接修改，D选

项错误。A、B、C选项均是正确的审核做法。

6.下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的是（）。

A.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地

点

C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D.以上说法都正确

答案：D

解析：A、B、C选项分别对居民企业和非居民企业纳税地点的规定进行了正

确表述，所以D选项正确。

7.某企业2024年发生的合理的工资薪金支出为200万元，职工福利费支出

为30万元，职工教育经费支出为10万元。已知企业所得税税率为25%，该企业

在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费分别为（）万元。

A.28；10

B.30；10

C.28；8

D.30；8

答案：A

解析：职工福利费扣除限额为200×14%28万元，实际支出30万元，准予

扣除28万元；职工教育经费扣除限额为200