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2024年初级审计考试复习思路及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是独立于被审计单位的一种经济监督活动

B.审计是对会计资料进行审查和评价的过程

C.审计是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行审查和评价的过程

D.审计是对企业内部控制进行评价的过程

2.下列关于审计证据的描述，正确的有：

A.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的真实性、公允性进行判断的依据

B.审计证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表等

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性越高，审计风险越低

3.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告等阶段

B.审计计划阶段包括确定审计目标、审计范围、审计方法等

C.审计实施阶段包括收集审计证据、评价审计证据、形成审计结论等

D.审计报告阶段包括编制审计报告、提交审计报告、归档审计工作底稿等

4.下列关于审计风险，正确的有：

A.审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计人员的专业能力、审计程序和审计证据的充分性有关

D.审计风险与被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量有关

5.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告包括审计意见、审计说明、审计依据等

C.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计人员的审计意见

D.审计报告应当在审计工作完成后及时提交给被审计单位

6.下列关于审计质量控制，正确的有：

A.审计质量控制是审计机构对其审计工作质量进行监督和控制的措施

B.审计质量控制包括审计机构内部控制、审计人员专业能力、审计程序和审计证据的充分性等

C.审计质量控制有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计质量控制有助于降低审计风险

7.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是审计人员在进行审计工作时应当遵循的基本规范

B.审计准则包括审计程序、审计方法、审计证据等

C.审计准则有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计准则有助于降低审计风险

8.下列关于审计意见，正确的有：

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的审计结论

B.审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应当客观、公正、真实地反映审计人员的审计结论

D.审计意见应当在审计报告中进行明确表述

9.下列关于审计报告的归档，正确的有：

A.审计报告的归档是指审计人员将审计报告及相关资料整理归档的过程

B.审计报告的归档有助于审计机构对审计工作进行监督和评价

C.审计报告的归档有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计报告的归档有助于降低审计风险

10.下列关于审计职业伦理，正确的有：

A.审计职业伦理是审计人员在从事审计工作时应当遵循的道德规范

B.审计职业伦理包括诚实、公正、客观、保密等原则

C.审计职业伦理有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计职业伦理有助于降低审计风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是对所有经济活动进行审查和评价的过程。（×）

2.审计证据的充分性和可靠性是相互独立的，可以单独评价。（×）

3.审计人员可以不受审计准则的约束，根据个人判断进行审计工作。（×）

4.审计意见的类型完全取决于审计人员的个人观点。（×）

5.审计质量控制的目标是确保审计工作符合审计准则的要求。（√）

6.审计人员应当对审计工作底稿进行保密，不得向他人泄露。（√）

7.审计报告的归档是审计工作的最后一步，应在审计报告提交后被完成。（×）

8.审计准则是由审计人员自行制定的，不具有普遍约束力。（×）

9.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价，目的是为了减少审计风险。（√）

10.审计职业伦理的要求是审计人员在进行审计工作时必须遵守的道德规范。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.说明审计程序的主要步骤及其相互关系。

3.解释审计风险的三要素及其相互关系。

4.简要说明审计人员应当遵守的职业伦理规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在提高企业内部控制有效性中的作用及其局限性。

2.分析审计人员在面对复杂审计环境时应如何运用职业判断，并举例说明。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标，下列表述正确的是：

A.确保财务报表的真实性和公允性

B.评价被审计单位的管理层

C.发现和防止舞弊行为

D.以上都是

2.审计证据的可靠性主要