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进出口免税情况说明

一、政策概述

进出口免税政策是国家为促进国际贸易、提升商品国际竞争力而实施的税收优惠政策，主要包括增值税、消费税等税种的减免?。具体分为?出口退（免）税?和?免税?两类，前者涉及退还已征税款，后者直接免征?。

二、适用主体

出口退（免）税主体?：

具有自营或委托出口资质的单位或个体工商户；

未备案但委托出口的生产企业?。

免税主体?：

符合免税目录的商品出口企业；

跨境服务提供者（如机场跨境服务）?。

三、免税条件

申请免税需满足以下条件：

商品属于国家规定的免税目录范围?；

商品为境内生产或加工，并提供相关资质证明（如出口资质、生产证明）?；

跨境服务需符合国际运输、技术转让等免税范畴?；

按规定完成出口报关及税务申报手续?。

四、办理流程

申请提交?：

向税务机关提交免税申请及相关材料（如报关单、资质证明）?；

跨境服务需提供书面合同或官方飞行记录（如机场服务）?。

审核与核发?：

税务机关审核资质及商品合规性，核发《准予免税购进出口证明》或《免税证明》?；

生产企业需以不含税价格销售免税商品?。

免税核销?：

出口企业需在次年4月30日前完成免税核销申报?；

海外仓出口可采取“离境即退税、销售再核算”方式办理预退税?。

五、所需材料

企业资质文件：营业执照、税务登记证、出口资质证明?；

商品证明文件：生产/加工证明、免税目录文件?；

交易凭证：出口报关单、销售合同、发票（注明免税依据）?；

其他材料：跨境服务合同、免税申请报告（含免税理由及额度说明）?。

六、注意事项

时效性：免税核销需在次年4月30日前完成，逾期可能影响后续退税?；

合规申报：免税商品不得虚报用途或违规转内销，否则将追缴税款并处罚?；

动态政策：关注国家税务总局最新公告（如2025年第3号公告）调整申报流程?。