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2024年初级审计师考试联系交流试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有（）

A.审计是一种独立的、客观的、系统的和连续的活动

B.审计是对财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查的过程

C.审计是对企业内部控制的有效性进行评价的过程

D.审计是对企业风险管理进行评估的过程

2.下列关于审计程序的描述，正确的有（）

A.审计程序是审计人员执行审计任务的一系列步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

C.审计程序应根据审计目标和被审计单位的具体情况而有所不同

D.审计程序的实施应确保审计意见的准确性

3.下列关于审计证据的描述，正确的有（）

A.审计证据是审计人员获取的信息，用以支持审计结论

B.审计证据可以是内部证据或外部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计结论的可靠性越高

D.审计证据的充分性是评价审计意见质量的重要依据

4.下列关于审计报告的描述，正确的有（）

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等主要内容

C.审计报告应由注册会计师签署

D.审计报告应在审计工作完成后及时出具

5.下列关于审计质量控制的要求，正确的有（）

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制应贯穿于审计工作的全过程

C.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

D.审计质量控制应由审计人员自行负责

6.下列关于内部控制的概念，正确的有（）

A.内部控制是企业管理层为了确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及法律法规的遵守而设计的程序

B.内部控制包括控制活动、控制环境和控制监督三个方面

C.内部控制的有效性取决于内部控制的设计和执行情况

D.内部控制与审计工作密切相关

7.下列关于风险评估的程序，正确的有（）

A.审计人员应了解被审计单位的业务流程和内部控制

B.审计人员应识别和评估被审计单位的风险

C.审计人员应根据风险评估结果确定审计程序

D.审计人员应关注被审计单位的风险管理状况

8.下列关于控制测试的程序，正确的有（）

A.审计人员应测试被审计单位内部控制的有效性

B.审计人员应关注被审计单位内部控制的设计和执行情况

C.审计人员应关注被审计单位内部控制的变化情况

D.审计人员应根据控制测试结果确定实质性程序

9.下列关于实质性程序的描述，正确的有（）

A.实质性程序是审计人员获取审计证据的重要手段

B.实质性程序包括分析程序和细节测试

C.实质性程序的实施应关注被审计单位的风险状况

D.实质性程序的结果应与审计意见相一致

10.下列关于审计意见的描述，正确的有（）

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的审计结论

B.审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应根据审计证据和审计程序的结果确定

D.审计意见应在审计报告中进行表述

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，可以仅依靠内部控制来形成审计意见。（）

3.审计师在审计报告中，必须对被审计单位的财务报表的真实性、公允性负责。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当立即向被审计单位报告。（）

5.审计师在审计过程中，可以自行决定审计程序的具体内容。（）

6.审计师在审计报告中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，应当发表无法表示意见。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向监管机构报告。（）

8.审计师在审计报告中，对于被审计单位的财务报表，如果存在重大错报，应当发表保留意见或否定意见。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并在审计报告中进行披露。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即终止审计工作。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估过程中应考虑的因素。

2.解释内部控制的概念，并说明内部控制的目标。

3.说明审计师在实施实质性程序时，应关注的主要审计风险。

4.简述审计师在审计报告中应当披露的信息。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在应对被审计单位舞弊行为时，应采取的审计程序和措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，下列哪项不属于审计程序？（）

A.风险评估

B.控