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山西高速集团股份有限公司

全面预算管理办法

第一章总则

第一条为提升山西高速集团股份有限公司（以下简称“公司”）

经营管理水平，进一步加强公司全面预算管理，优化资源配置，强化

预算的分配、执行和监督职能，保证公司发展战略和经营目标的实现，

根据《公司法》《企业国有资产监督管理条例》、财政部《关于企业实

行财务预算管理控制的指导意见(财政部财企〔2002〕102号）《企业

会计准则企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第15号一

全面预算》相关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司总部及所属企业。

第三条全面预算管理是实现公司战略的重要工具，是加强公司

管控力度、防范经营管理风险、提升管理水平、实现经营目标的重要

手段，是全过程、全方位、全员参与的综合性管理系统，是由公司相

关部门共同参与，对各种资源和经营行为具有全面控制力的管理活动。

第四条全面预算反映的是企业未来某一特定期间(一般不超过

一年或一个经营周期）的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现

公司的战略目标为目的，以经营预算为起点，对投资、融资、建设、

运营成本及现金收支等进行预测，并编制预计利润表、预计资产负债

表和预计现金流量表，反映公司在未来某一特定期间的财务状况、经

营成果和现金流量。

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第五条全面预算管理的原则

（一）战略目标原则。全面预算应建立在企业中长期发展规划、

战略目标和年度经营计划的基础上。

（二）有效衔接原则。从落实战略目标出发，将公司年度经营目

标作为全面预算管理的重要依据和组成部分，实现经营目标和预算的

有效衔接。

（三）优化配置原则。通过全面预算管理达到经济上最优化，最

终目标是实现企业资源优化配置。

（四）全面贯彻原则。全面预算必须全员参与、全面覆盖、全程

跟踪及控制。全面预算管理应贯穿于公司系统内所属各企业的经营管

理全过程。

（五）重点突出原则。在预算编制时要解决主要问题、要对重大

项目抓住重点进行详细的预算编制和评审。

（六）刚性执行原则。强化预算的刚性约束机制，坚持无预算不

开支；预算执行中不得擅自调整已下达预算，确需调整的，应严格遵

循规定的调整程序。

第二章全面预算管理的组织架构与职责分工

第六条公司全面预算管理的组织架构为：

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董事会及下设专门委员会根据公司《章程》《董事会议事规则》

和《董事会专门委员会实施规则》等相关规定的权限行使全面预算的

审批和管理职责；公司经理层按照《经理层议事规则》有关规定执行

并落实全面预算管理。

第七条公司全面预算管理办公室设在财务管理部，是全面预算

管理的主管部门，责任人为财务管理部负责人。主要职责包括：

（1）在董事会及审计与风控委员会的领导下，具体负责组织公

司全面预算的编制，审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作。

（2）组织公司预算调整，制定预算调整方案；

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（3）跟踪监督全面预算的执行情况，分析全面预算与实际执行

的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，并协调解决预算执行中

存在的问题；

（4）总结分析年度全面预算的执行情况，为相关部室落实其考

核职能提供参考意见；

（5）负责起草、修订公司预算管理的规章制度。

第八条各业务部室是全面预算归口管理部门，责任人为业务部

室负责人，应明确一名员工负责预算管理有关工作。预算归口管理部

门的主要职责包括：

（1）负责公司相关业务预算指标的汇总审核、上报预算管理办

公室；

（2）负责编制本业务部门预算，审核归口管理范围内各职能部

门和所属各企业提交的全面预算方案，提出修改意见，上报预算管理

办公室；

（3）严格执行各项预算相关审批程序，对归口范围内按照事项

控制的收支进行审核，及时总结分析预算的执行情况，对执行中出现

的偏差，进行修正和调整；

（4）根据经营活动变化及时提出预算调整方案，