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2024年中级审计师考试方向试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师得出审计结论的基础

B.审计证据应当具有充分性和适当性

C.审计证据可以是书面证据，也可以是口头证据

D.审计证据应当与审计目标相一致

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是：

A.审计工作底稿是审计师完成审计工作的记录

B.审计工作底稿应当包括审计计划、审计程序、审计结论等内容

C.审计工作底稿应当真实、完整、连续

D.审计工作底稿的保存期限应当符合相关规定

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计程序等内容

C.审计报告应当由审计师签字、盖章

D.审计报告应当报送相关监管部门

6.下列关于审计师在审计过程中应关注的舞弊风险的说法，正确的是：

A.舞弊风险是指被审计单位在财务报表中存在舞弊的可能性

B.审计师应当识别和评估舞弊风险

C.审计师应当采取必要的措施应对舞弊风险

D.审计师应当将舞弊风险纳入审计计划

7.下列关于审计师在审计过程中应关注的关联方交易风险的说法，正确的是：

A.关联方交易是指被审计单位与其关联方之间的交易

B.审计师应当关注关联方交易的公允性

C.审计师应当关注关联方交易的披露

D.审计师应当关注关联方交易是否存在利益输送

8.下列关于审计师在审计过程中应关注的重大错报风险的说法，正确的是：

A.重大错报风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的可能性

B.审计师应当识别和评估重大错报风险

C.审计师应当采取必要的措施应对重大错报风险

D.审计师应当将重大错报风险纳入审计计划

9.下列关于审计师在审计过程中应关注的审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计师在审计过程中可能发生的错误或遗漏

B.审计师应当识别和评估审计风险

C.审计师应当采取必要的措施应对审计风险

D.审计师应当将审计风险纳入审计计划

10.下列关于审计师在审计过程中应关注的审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计意见应当包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见应当由审计师签字、盖章

D.审计意见应当报送相关监管部门

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是审计师得出合理审计结论的必要条件。（）

3.审计工作底稿的编制和保存是审计师履行审计职责的重要环节。（）

4.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据，可以发表无法表示意见的审计报告。（）

5.审计师在审计过程中，应当将所有识别出的内部控制缺陷都向被审计单位报告。（）

6.审计师在审计过程中，对于发现的舞弊行为，应当直接向被审计单位管理层报告。（）

7.审计师在审计过程中，对于发现的关联方交易，应当关注其公允性和披露的完整性。（）

8.审计师在审计过程中，对于发现的重大错报风险，应当采取相应的审计程序以降低审计风险。（）

9.审计师在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应当仅就其真实性发表审计意见。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的环境、社会和治理（ESG）因素，并在审计报告中予以披露。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中识别和评估舞弊风险的主要方法。

2.解释审计师在审计过程中如何运用审计抽样技术。

3.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位内部控制的有效性。

4.阐述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本的关系。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于职业道德原则？

A.客观性

B.独立性

C.利益相关者满意度

D.专业胜任能力

2.下列哪项不是审计证据的适当性要求？

A.重要性

B.相关性

C.完整性

D.可靠性

3.内部控