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企业员工财务基础培训
演讲人：
日期:
CATALOGUE
目录
01
财务基础概念
02
费用报销流程
03
预算编制方法
04
税务基础认知
05
财务软件操作
06
合规与风险防控
01
财务基础概念
会计要素与科目分类
会计要素
会计要素是会计核算对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
资产
负债
指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括现金、存款、应收账款、存货等。
指企业因过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，包括应付账款、短期借款等。
1
2
3
会计要素与科目分类
指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
所有者权益
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
收入
指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
费用
利润
指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润等。
资产类科目
反映企业资产的增减变动，如现金、银行存款、应收账款等。
会计要素与科目分类
会计要素与科目分类
负债类科目
反映企业负债的增减变动，如应付账款、短期借款等。
所有者权益类科目
反映企业所有者权益的增减变动，如实收资本、资本公积等。
成本类科目
反映企业发生的各项成本，如生产成本、劳务成本等。
损益类科目
反映企业收入和费用的发生情况，如主营业务收入、管理费用等。
资产负债表
反映企业负债总额与资产总额的比例，衡量企业的偿债能力。
资产负债率
流动比率
反映企业流动资产与流动负债的比例，衡量企业短期偿债能力。
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。
财务报表核心指标解读
利润表
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润情况。
财务报表核心指标解读
利润率
反映企业净利润与营业收入的比例，衡量企业的盈利能力。
成本费用占比
反映企业成本和费用占营业收入的比例，衡量企业的成本控制能力。
财务报表核心指标解读
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
现金流入比
反映企业现金流入量与现金流出量的比例，衡量企业的现金获取能力。
现金净流量
反映企业现金流入量与现金流出量的差额，衡量企业的现金净增加额。
常用财务术语解析
指企业利用债务融资来增加股东收益的风险管理工具。
财务杠杆
指以财务报表为基础，采用一定的分析方法和指标，对企业的财务状况和经营成果进行剖析和评价。
指企业通过调整资本结构，使债务与权益保持合理比例，以降低融资成本和风险，提高企业的市场价值。
财务报表分析
指企业在生产经营过程中，对各项成本进行计划、控制、核算和分析，以实现降低成本、提高经济效益的目标。
成本控制
01
02
04
03
资本结构优化
02
费用报销流程
报销标准与适用范围
交通费用
包括出差期间的机票、火车票、轮船票、出租车票等，按公司规定标准报销。
住宿费用
员工出差时可按公司规定标准报销住宿费用，超标部分需自行承担。
餐饮费用
因业务需要发生的餐饮费用，按公司规定标准报销，并与业务活动相关。
其他费用
包括邮寄费、电话费、差旅保险等其他合理支出，需事先申请并得到批准。
必须填写清晰、准确、完整，并由经办人签字确认。
所有费用支出必须提供合法、合规的原始票据，如发票、收据等。
原始票据需按照公司规定粘贴在报销单后，并附上费用明细表。
员工应在费用发生后的一段时间内提交报销申请，以免因时间过长而影响审批。
单据规范与提交要求
费用报销单
原始票据
票据粘贴
提交时间
01
02
03
04
各级审批人员需在自己的权限范围内进行审批，不得越权审批。
审批权限与时效说明
审批权限
对于紧急或特殊情况下的费用支出，可适当简化审批流程或提高审批权限。
特殊情况
各级审批人员应在规定时间内完成审批，以免影响报销进度和员工资金使用。
审批时效
费用报销需经过部门主管、财务部门、公司领导等多级审批，确保费用合理、合规。
审批流程
03
预算编制方法
真实性原则
预算应以真实、准确的数据为基础，确保预算的可靠性和可操作性。
全面性原则
预算应考虑所有可能的收入和支出项目，确保预算的全面性和完整性。
灵活性原则
预算应具有一定的弹性，能够应对企业运营过程中的变化和不确定性。
重要性原则
预算应根据项目的轻重缓急进行分配，突出重点，确保关键项目的资金保障。
预算制定基本原则
预算执行跟踪步骤
设立预算执行责任人
明确各项预算的执行责任人，确保预算得到有效执行。
建立预算执行记录
对预算的执行情况进行详细记录，包括预算的分配、使用、调整等。
预算执行情况
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