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2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计工作底稿审核试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题

要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。

1.内部控制的基本要素不包括以下哪项？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.管理层

2.以下关于内部控制的说法，错误的是？

A.内部控制是指组织内部的管理和监督活动

B.内部控制的目标是保证财务报告的可靠性

C.内部控制与外部审计没有直接关系

D.内部控制可以防止和发现错误和舞弊

3.审计工作底稿是审计人员执行审计业务过程中形成的工作记录和资料，以下哪项不属于审计工作底稿？

A.审计计划

B.审计证据

C.审计报告

D.审计通知书

4.审计工作底稿的编制要求不包括以下哪项？

A.审计工作底稿应当真实、完整、连续

B.审计工作底稿应当清晰、易懂、易于理解

C.审计工作底稿应当保密，不得外传

D.审计工作底稿应当及时归档

5.审计工作底稿的审核包括以下哪些方面？

A.审计工作底稿的真实性

B.审计工作底稿的完整性

C.审计工作底稿的准确性

D.以上都是

6.审计工作底稿审核的目的不包括以下哪项？

A.确保审计工作底稿的真实性

B.确保审计工作底稿的完整性

C.确保审计工作底稿的准确性

D.确保审计工作底稿的保密性

7.以下关于审计工作底稿审核的说法，正确的是？

A.审计工作底稿审核是审计工作的一部分，应由审计人员自行完成

B.审计工作底稿审核应由外部审计师完成

C.审计工作底稿审核应由审计委员会完成

D.审计工作底稿审核应由内部审计师完成

8.审计工作底稿审核过程中，以下哪项不属于审核内容？

A.审计工作底稿的编制是否符合审计准则

B.审计工作底稿的编制是否符合审计程序

C.审计工作底稿的编制是否符合被审计单位内部控制

D.审计工作底稿的编制是否符合被审计单位财务报表编制基础

9.审计工作底稿审核结束后，审核人员应出具审核意见，以下哪项不属于审核意见的内容？

A.审计工作底稿的真实性

B.审计工作底稿的完整性

C.审计工作底稿的准确性

D.审计工作底稿的保密性

10.审计工作底稿审核结束后，审核人员应将审核意见反馈给审计人员，以下哪项不属于反馈内容？

A.审计工作底稿的真实性

B.审计工作底稿的完整性

C.审计工作底稿的准确性

D.审计工作底稿的保密性

二、简答题

要求：简述审计工作底稿审核的目的和意义。

三、论述题

要求：论述审计工作底稿审核的程序和方法。

四、案例分析题

要求：阅读以下案例，分析并回答问题。

某公司为一家制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，公司业绩出现下滑。为了提高业绩，公司管理层决定进行内部控制改革。以下为改革措施：

1.加强内部控制环境建设，提高员工内部控制意识；

2.完善风险评估体系，定期进行风险评估；

3.强化控制活动，加强对关键业务流程的监控；

4.建立健全内部报告制度，确保信息及时传递；

5.加强内部审计工作，提高审计质量。

请分析该公司内部控制改革措施的有效性，并指出可能存在的不足。

五、判断题

要求：判断以下各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。

1.内部控制的目标是提高企业的经济效益。（）

2.风险评估是内部控制的核心环节。（）

3.内部控制只关注财务报告的可靠性。（）

4.内部控制与外部审计没有直接关系。（）

5.审计工作底稿审核是审计工作的一部分，应由审计人员自行完成。（）

6.审计工作底稿审核应由外部审计师完成。（）

7.审计工作底稿审核应由审计委员会完成。（）

8.审计工作底稿审核应由内部审计师完成。（）

9.审计工作底稿审核结束后，审核人员应出具审核意见。（）

10.审计工作底稿审核结束后，审核人员应将审核意见反馈给审计人员。（）

六、论述题

要求：论述内部控制与风险管理的关系，并分析两者在企业运营中的作用。

本次试卷答案如下：

一、选择题

1.答案：D

解析：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，以及内部监督，管理层不属于基本要素。

2.答案：C

解析：内部控制与外部审计有直接关系，外部审计师会评估和测试内部控制的充分性和有效性。

3.答案：C

解析：审计工作底稿是审计人员的工作记录和资料，不包括审计报告，审计报告是对审计工作的总结和评价。

4.答案：C

解析：审计工作底稿的编制要求包括真实、完整、连续、清晰、易懂和易于理解，但不需要保密。

5.答案：D

解析：审计工作底稿的审核包括真实性、完整性、准确性和一致性等方