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及时备考的建议试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师在执行审计业务时应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎

D.保密性

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计师在执行审计业务时采取的一系列步骤。

B.审计程序旨在获取充分、适当的审计证据。

C.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。

D.审计程序可以保证审计师对财务报表的公允性发表意见。

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师在执行审计业务时获取的用以支持其审计结论的信息。

B.审计证据应当具有充分性和适当性。

C.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计师的结论。

D.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标相关，且可靠。

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为实现其目标而建立的一系列政策和程序。

B.内部控制有助于组织提高效率和效果，降低风险。

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

D.内部控制的有效性取决于组织内部管理层的重视程度。

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对财务报表发表审计意见的书面文件。

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的审计意见、审计范围、审计程序等内容。

C.审计报告应当以客观、公正、清晰的方式表达。

D.审计报告应当对财务报表的公允性发表意见。

6.下列关于审计师独立性原则的说法，正确的是：

A.审计师的独立性是审计师在执行审计业务时应当遵循的基本原则。

B.审计师的独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。

C.审计师的独立性有助于提高审计报告的公信力。

D.审计师的独立性受到审计师与被审计单位之间经济利益、关联关系等因素的影响。

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是审计师在执行审计业务时应当遵循的行为规范。

B.审计师职业道德有助于维护审计师的职业形象和声誉。

C.审计师职业道德包括诚信、客观、专业胜任能力、保密等原则。

D.审计师职业道德受到审计师个人品德、家庭背景等因素的影响。

8.下列关于审计师职业谨慎的说法，正确的是：

A.审计师职业谨慎是审计师在执行审计业务时应当遵循的原则。

B.审计师职业谨慎有助于提高审计质量，降低审计风险。

C.审计师职业谨慎要求审计师在审计过程中保持警惕，关注潜在的风险。

D.审计师职业谨慎受到审计师个人经验、专业知识等因素的影响。

9.下列关于审计师风险评估程序的说法，正确的是：

A.风险评估程序是审计师在执行审计业务时采取的一系列步骤，旨在识别和评估财务报表重大错报风险。

B.风险评估程序有助于审计师确定审计程序的性质、时间和范围。

C.风险评估程序包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险等步骤。

D.风险评估程序是审计师执行审计业务的基础。

10.下列关于审计师实质性程序的说法，正确的是：

A.实质性程序是审计师在执行审计业务时采取的一系列步骤，旨在获取充分、适当的审计证据，以支持审计师的审计结论。

B.实质性程序包括分析程序、细节测试等。

C.实质性程序有助于审计师发现财务报表中的重大错报。

D.实质性程序是审计师执行审计业务的核心。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位的影响。（正确）

2.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的财务顾问。（错误）

3.审计师在执行审计业务时，对财务报表的审计意见仅限于财务报表的公允性。（正确）

4.审计师在执行审计业务时，可以仅对财务报表的部分项目进行审计。（错误）

5.审计师在执行审计业务时，对内部控制的有效性负有直接责任。（错误）

6.审计师在执行审计业务时，应当对获取的审计证据进行独立判断，不受他人意见的左右。（正确）

7.审计师在执行审计业务时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品和招待。（错误）

8.审计师在执行审计业务时，应当对被审计单位的财务报表进行全面审计，不得遗漏任何项目。（正确）

9.审计师在执行审计业务时，对审计过程中发现的重大问题应当及时与被审计单位沟通。（正确）

10.审计师在执行审计业务时，应当对审计意见负责，但不对财务报表的真实性承担法律责任。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.说明内部控制的三要素，并解释每个要素在内部控制中的作用。

3.简要描述审计师在执行风险评