初级审计师必备试题及答案.docx

初级审计师必备试题及答案

姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.审计监督

B.审计鉴证

C.审计评价

D.审计咨询

2.下列哪些是审计的基本程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

3.下列哪些是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险影响

D.风险控制

4.下列哪些属于审计证据的来源？

A.审计人员获取

B.被审计单位提供

C.第三方提供

D.内部审计部门提供

5.下列哪些是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

6.下列哪些属于内部控制的目标？

A.防止错误和舞弊

B.提高经营效率

C.保障资产安全

D.遵守法律法规

7.下列哪些是审计人员职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

8.下列哪些是审计工作底稿的作用？

A.证明审计工作的实施过程

B.评价审计工作质量

C.为审计报告提供依据

D.便于后续审计工作

9.下列哪些是审计抽样方法？

A.随机抽样

B.实际控制抽样

C.概率抽样

D.概率估计抽样

10.下列哪些是审计报告的类型？

A.标准审计报告

B.非标准审计报告

C.限制性审计报告

D.非无保留意见审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见。（）

3.内部控制的有效性可以通过审计人员的测试来直接验证。（）

4.审计证据的充分性和适当性是审计意见的基础。（）

5.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价，但不对其有效性承担责任。（）

6.审计抽样可以完全替代审计人员的详细审查。（）

7.审计报告应当由审计人员签字并盖章。（）

8.审计工作底稿应当对审计人员的所有工作过程进行详细记录。（）

9.审计人员对审计过程中发现的重大问题应当及时与被审计单位沟通。（）

10.审计人员对审计意见负责，但不负责被审计单位的经营管理决策。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.简述审计工作底稿的主要内容和作用。

3.简述内部控制审计的主要程序。

4.简述审计人员职业道德的基本原则及其重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在防范和化解企业财务风险中的作用。

2.论述审计人员如何通过有效的审计程序和抽样方法提高审计效率和质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的目的是：

A.评价财务报表的真实性

B.评价内部控制的有效性

C.提供财务报表的审计意见

D.以上都是

2.下列哪项不是审计证据的适当性要求？

A.证据的相关性

B.证据的可靠性

C.证据的充分性

D.证据的客观性

3.审计人员在进行风险评估时，通常采用的方法是：

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.以上都是

4.下列哪项不是审计报告的类型？

A.标准审计报告

B.非标准审计报告

C.限制性审计报告

D.简化审计报告

5.审计人员职业道德的基本原则中，要求审计人员保持独立性的原则是：

A.客观性

B.独立性

C.专业胜任能力

D.保密性

6.审计工作底稿的编制应当遵循的原则是：

A.完整性

B.真实性

C.及时性

D.以上都是

7.下列哪项不是审计抽样方法？

A.随机抽样

B.概率抽样

C.非随机抽样

D.概率估计抽样

8.审计人员对被审计单位内部控制进行评价后，如果发现内部控制存在重大缺陷，应当：

A.直接发表否定意见

B.提出改进建议

C.要求被审计单位立即整改

D.以上都是

9.审计人员对审计过程中发现的重大问题，应当：

A.在审计报告中直接反映

B.与被审计单位管理层沟通

C.向审计委员会报告

D.以上都是

10.审计人员对审计意见负责，但不负责：

A.被审计单位的经营管理决策

B.被审计单位的财务状况

C.被审计单位的内部控制

D.被审计单位的合规性

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析：审计的基本职能包括审计监督、审计鉴证、审计评价和审计咨询。

2.ABCD

解析：审计的基本程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计后续。

3.ABCD

解析：审计风险的三要素包括风险因素、风险事件、风险影响和风险控制。

4.ABCD

解析：审计证据的来源可以包括审计人员获取、被审计单位提供、第三方提供和